破产程序管理人财务管理制度(破产重整程序)

('破产重整程序管理人财务管理制度第一条为加强来凤民生天然气有限责任公司管理人在破产重整过程中的财务工作及保障破产重整工作的顺利实施，特制定本制度。第二条财务处理原则：规范程序、严格审批、厉行节约、控制成本、相互监督。第三条财务管理分为公司经营费用和破产费用两部分。经营费用包括但不限于采购、工资、社保、履约保证金、差旅费、税费等与企业生产经营相关的费用。破产费用是指管理人履行管理人职责产生的费用：（一）破产案件的诉讼费用；（二）管理、变价和分配债务人财产的费用；（三）管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。破产费用的来源采取管理人垫资、财政借支、债务人借支三种方式。第四条建立重大款项报备制度，即单项支出超过壹拾万元的由管理人报清算组、法院备案。第五条管理人设置一个账户，对外进行结算。根据税务的要求并经过法院批准保留债务人原有账户。第六条关于账务处理的印章分为财务专用章、发票专用章，印模交法院备案。第七条管理人设财务室，由一名主管会计、一名会计和一名出纳三人组成。第八条支付流程经营费用支付每一笔款项，不论金额大小均经办人、科室负责人、企业负责人、财务人员、清算组（管理人）五方签字同意后按财务程序发放。破产费用由债权人会议或者债权人委员会通过后由破产财产优先支付。第九条借款及报销审批程序（一）凡因工作需要的借款人员，必须先到财务室领取“借款单”，写明借款金额、用途、用款时间、归还日期，由财务人员、企业负责人、清算组（管理人）审批后，可以借支。之前有借款未归还或未销账不得再次借款。（二）借款人员工作完毕后应及时到财务室报账，报账后结欠部分金额当场归还。（三）报销审批时应具备的凭证：“付款审批单”或“费用报销单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要有经办人签字。第十条出差开支标准公司工作人员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费应控制在规定的范围内。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期及各项费用限额。管理人员出差只报销交通费、过路费、燃油费、住宿费及餐饮费，本着节约的原则，实报实销，不报补助。第十一条业务招待费标准及审批（一）因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报管理人批准。超审批金额外的业务招待费，一般不予报销。（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票才予以报账。第十二条会计账务处理（一）会计应负责审核原始凭证的各项经济内容真实性、合理性，对不能确定的事项报财务室主管会计审核。（二）会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及相关规定。（三）会计人员应根据上述规定要求取得的合理、合法的单据按会计法、企业会计准则及会计制度的相关规定进行账务处理。第十三条管理人的生活费、非出差类燃油费及过路费、市内住宿费及用于个人的开支不得在债务人处报销。第十四条案件的审计和评估费用按照法院决定的数额及支付节点在破产费用中支付，如需要通过债权人会议或债权人委员会会议通过，则以通过为准。第十五条本制度未及事项按会计法、企业会计制度及会计准则的相关规定办理。第十六条本制度自人民法院批准之日起实施。有限责任公司管理人',)