审计业务约定书(本参考格式适用于国资委委托的事务所-企业委托的应作相应修改)【模板】

('附件3审计业务约定书（本参考格式适用于国资委委托的事务所，企业委托的应作相应修改）甲方：〔委托人〕乙方：〔会计师事务所〕丙方：〔被审企业〕根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》及市政府采购中心“市国资委2013年度监管企业财务决算审计服务采购项目”（项目编号：GGPC-[2013]508）招标文件的要求和招标结果，经三方协商一致，达成以下约定；三方共同遵守如下条款（本项目的招标文件、投标文件等均为本约定不可分割之一部分）：一、审计目标与业务范围（一）审计目标由甲方委托乙方担任丙方年二○一X年度财务决算审计工作的主审会计师事务所，乙方通过执行审计工作，完成以下工作：1.对丙方二○一X年度集团合并财务报表、本部财务报表是否按照适1用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量，发表审计意见；2.对丙方财务决算报表中的财务情况表及其他指标数据与市人民政府国有资产监督管理委员会（下简称市国资委）文件规定的编制要求进行核对，与已审财务报表是否一致进行核对。3.对丙方编报的财务决算专项说明以及非经常性损益情况表、国有资产保值增值计算表、国资收益支持项目资金绩效情况表、研究开发支出和重大投资项目专项审核表、工资总额情况专项审核表、企业年金专项审核表、监管企业经营者薪酬收入专项审核表、市属企业负责人履职待遇和业务支出审核表等,按特殊事项发表审计意见；4.对在审计过程中发现企业内部控制存在的缺陷，以及会计处理及其他事项存在的问题出具管理建议书。（二）业务范围本次约定业务范围为丙方二○一X年度集团合并、本部财务决算报表。包括：21.合并及本部财务决算报表中的会计主附表及附注（统称财务报表）；2.财务决算报表中的财务情况表及其他指标数据（包括：财务决算报表的封面代码、企财表、专项表）；3.财务决算专项说明（包括：期初重大调整事项、非经常性损益、高风险业务、国有资产保值增值情况，人工成本及工资管理情况、大宗商品贸易业务情况、企业资金集中管理情况、资产损失管理情况、企业对外借款情况、非主业投资情况、业绩考核情况、审计情况、其他应披露的重大事项），和非经常性损益情况表、国有资产保值增值计算表、列入市国资委部门预算财政（含国资收益）支持项目资金绩效情况表、研究开发支出和重大投资项目专项审核表、工资总额情况专项审核表、企业年金专项审核表、监管企业经营者薪酬收入专项审核表、市属企业负责人履职待遇和业务支出审核表等。二、甲方的义务督促乙方、丙方履行各自的责任，协调审计过程中出现的有关问题。3三、乙方的责任（一）乙方的责任是在执行审计工作的基础上对丙方财务报表和财务决算专项说明发表审计意见，对财务决算报表中的财务情况表及其他指标数据进行复核并作复核说明。乙方根据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行审计工作，并按照市国资委的有关规定执行复核工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。（二）乙方应按照市国资委要求，履行主审会计师事务所职责，做好对参审会计师事务所的指导和沟通工作。（三）对不由乙方执行相关工作的组成部分财务信息，乙方不单独出具报告；对因此部分财务信息导致的相关责任，乙方不负责。（四）审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考4虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。（五）乙方有责任在审计报告和复核说明中指明所发现的丙方在重大方面没有遵循适用的会计准则和市国资委的相关规定编制财务决算报表，且未按乙方的建议进行调整的事项。（六）在审计过程中，乙方若发现丙方内部控制存在重要缺陷，应及时向甲方报告；对丙方会计处理、内部控制制度及其他事项提出改进意见，并根据甲方的要求提交管理建议书。（七）乙方不得将本审计业务再转包或分包给其他会计师事务所。（八）乙方应于201X年4月10日前按照约定完成审计工作，出具财务报表审计报告、财务情况表复核说明、财务决算专项说明审计报告（下统称审计报告），同时按规定出具管理意见书。（九）审计工作结束后，对丙方上年度审计反映问题整改情况进行5必要的披露和评价。（十）除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的丙方信息予以保密：1.法律法规允许披露，并取得丙方的授权；2.根据法律法规的要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为：3.在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；4.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查；5.法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。四、丙方的责任（一）根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，丙方及丙方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，丙方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量。（二）按照适用企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是丙6方管理层的责任，这种责任包括：1.按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；2.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（三）丙方及丙方负责人有责任保证财务决算报表中的财务情况表及相关信息符合市国资委的有关规定，并与财务报表一致。（四）根据市国资的有关规定编报财务决算专项情况说明，丙方及丙方负责人有责任保证编报的真实性与完整性。（五）及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息，（在审计人员进场时提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。（六）确保乙方不受限制地接触其认为必要的丙方内部人员和其他相关人员。（七）为满足乙方对丙方合并财务报表发表审计意见的需要，丙方须确保：71.乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受到任何限制；2.乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制重大缺陷进行的沟通）；3.乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就财务信息事项进行的重要沟通；4.在乙方认为必要时允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分财务信息执行相关工作。（八）丙方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。（九）按本约定书的约定及时足额支付审计费用。（十）乙方的审计不能减轻丙方及丙方管理层的责任。五、审计收费（一）本次审计服务费总额为人民币（大写）：元。（二）乙方按照甲方工作要求和时限完成审计工作，出具审计报告8和管理建议书，收取约定的审计服务费用。（三）甲方收到审计报告和管理建议书，并经审核确认符合本约定书的规定后30天内，通知丙方一次性支付全部审计费用。（四）如乙方违反本业务约定书有关审计及核对工作要求，发生以下情形的，甲方视情况要求丙方扣减审计服务费用的5％一20％；情况严重的，甲方有权单方面解除本审计业务约定书，不支付任何款项，并更换会计师事务所，同时保留追究乙方法律责任的权利。1.在审计过程中发现丙方财务管理存在重大问题或内控存在重大缺陷未及时向甲方如实报告的；或丙方经审计后，仍被有关部门发现重大违法、舞弊行为，而这些行为未被乙方在审计中披露或提醒的。2.未按照规定和约定的时间向甲方提交审计报告和管理建议书的。3.甲方在审计结果验收中发现乙方审计质量存在重大问题的。4.未尽到乙方应尽责任的。六、审计报告的出具和使用（一）乙方按照中国注册会计师审计准则和市国资委规定的格式和9类型出具审计报告和管理建议书，并按顺序装订成册，编排目录，注明页码，合订成一套文件（包括纸质文件和电子文档，电子文档同时复制在久其报表软件中的附报文档相应区域）一式份，其中：二份交甲方（备交市国资委二份）,份交丙方（按丙方实际需要提交）。（二）丙方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当丙方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。七、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并在各方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三条第（十）项、第四条第（一）至（四）项、第六条、第八条、第九条、第十条、第十一条并不因本约定书终止而失效。八、约定事项的变更（一）如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要10提前出具审计报告时，甲、乙、丙三方均可要求变更约定事项，但应及时通知其他二方，并由三方协商解决。（二）由于无法预见的原因，致使本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时的预计的时间有明显的增加或减少，经甲、乙、丙三方协商一致，相应调整本约定书第五条第（一）项所述的审计费用。九、终止条款如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律、法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的服务，乙方可以向甲方提出书面申请，并得到甲方同意后终止履行本约定书。十、违约责任甲、乙、丙三方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。十一、适用法律和争议解决本业务约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受11其约束。本约定书履行地为丙方工商登记注册所在地。因本业务约定书所引起的或与本业务约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本业务约定书之条款的存在、效力或终止，或无效之后果等争议），甲、乙、丙三方应通过协商解决；协商不成的，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。十二、双方对其他有关事项的约定（一）本约定书一式三份，甲、乙、丙方各执一份，具有同等法律效力。（二）甲方可对委托审计过程进行监控和对审计质量进行检查审核。（三）如有未尽事宜，三方经协商后可签订补充约定，补充约定与本约定具有同等法律效力。甲方：［委托人］乙方：［会计师事务所］丙方：［被审企业］（盖章）（盖章）（盖章）地址：地址：地址：电话：电话：电话：12开户行帐号：授权代表：（签章）授权代表：（签章）授权代表：（签章）二0一年月日二0一年月日二0一年月日13',)