签订远期购销合同的会计核算要求

('签订远期购销合同篇一：远期购销合同篇一：远期合同举例由于远期价格与协议价格相等，因此，公允价值为0由于铜的远期价格上涨带给经天公司正的未来现金流量。远期合同公允价值现行远期价格30000协议价格28000名义数量10001941180(1i1%)3年利率为12%，则月利率为1%折算远期合同的公允价值可以分拆为即期价格变动和升贴水两个部分。即期价格变动的价值=（即期价格即期价格26000）名义数量/(1+1%)3=1455885远期合同的公允价值1941180与即期价格变动的价值1455885的差额48295>0，代表了时间价值，即升水，反之为贴水，时间价值是持有远期合同的成本，它将随着远期合同趋近交割日而逐渐缩小。远期合同的公允价值（净额结算额）=（28500-28000）1000=500000日期经天公司银证公司无分录，因为远期合同的公允价值为零无分录，因为远期合同的公允价值为零借衍生工具——远期合同0贷公允价值变动损益0借公允价值变动损益0贷衍生工具——远期合同0记录远期合同公允价值变动借公允价值变动损益1941180贷衍生工具——远期合同1941180记录远期合同到期按净额结算借衍生工具——远期合同1941180投资收益500000贷银行存款500000公允价值变动损益1941180记录远期合同公允价值变动借衍生工具——远期合同1941180贷公允价值变动损益1941180记录远期合同到期按净额结算借银行存款500000公允价值变动损益1941180贷衍生工具——远期合同1941180投资收益500000篇二：年度购销合同年度购销合同合同编号：签约地点：签约时间：购货方（甲方）：供货方（乙方）：1、甲乙双方就年月日至年月日的购销业务产生的贷款承付、质量保证、售后服务等事项签订如下合约。2、甲方承诺全年累计向乙方订购货品的总值不低于人民币万元。3、乙方向甲方提供为期天，限额万元的账期。甲方的付款期即为收到货物后的前述赊账期，应在该期限内及时付清应付款。甲方累计赊账金额超过前述限额的，超出部分不再享有前述赊账期。4、付款方式：a）甲方当月累计购货价值在万元以上，乙方同意接收甲方以远期90天银行承兑汇票方式付货款，贴息可以由乙方自行承担（90天以上的部分贴息费用由甲方支付）；b）经乙方同意，甲方可以调乙方常用的纸张冲抵货款；c）每个月25日对账，对好帐后，甲方开具隔月25日到期支票给乙方，到期前，乙方可以选择a)、b)两种方式换回支票。5、乙方有权根据交易的实际情况对上述赊账销售条款适时做出调整，调整内容将在订单确认函中一并体现。6、甲方每次订货时应提前48小时以书面形式通知乙方，并明确货品类别、规格、数量、价格、包装、交货期运输方式等内容。7、乙方收到甲方书面通知后，应在24小时内以书面形式予以确认（即订单确认函）。乙方如因其他原因不能按时交货或不能生产时，将在24小时内以书面形式或电话通知甲方取消订单。8、乙方应保证产品质量符合乙方企业标准，如双方持有共同确认的样品质量标准，乙方应按样品的质量标准供货。9、甲方收货后如发现有质量问题应在七日内以书面形式通知乙方，乙方承若接到通知接到甲方通知后上海市内36小时、市外72小时到现场察看并及时作出处理意见。10、乙方接受客户质量投诉的时限为三十个工作日，如发生产品质量问题，甲方应在三十个工作日内以书面形式通知乙方，逾期视为甲方对乙方的产品质量予以认可；11、乙方受理索赔的范围仅限于因乙方产品质量问题给甲方造成的直接损失。乙方只承担复合纸的质量责任，不承担由此产生的连带责任。12、甲方应按合同承若时间准时向乙方支付货款，逾期支付的，乙方有权按支付金额的万分之三/日向甲方收取滞纳金。13、本合同一两份，经法定代表人或授权代表签字并加盖单位印章后即行生效（传真件具有同等效力），甲乙双方各持一份。如有异议可协商解决，若无法解决的，在乙方所在地的人民法院提出诉讼。14、本协议有效期：自年月日起至年月日止。甲方：乙方：上海鑫壬实业发展有限公司法人或代理人：法人或代理人：地址：地址：经办人：经办人：篇三：《远期收购承诺函》文件编号：【】中国东方资产管理公司办事处远期收购承诺函中国东方资产管理公司办事处远期收购承诺函致：（委托贷款委托人）银行省（市）分行以上两方合称“贵方”。鉴于：经公司（以下简称“债务人”）向我办事处申请，我办事处作出以下远期收购承诺：1、收购标的本承诺函指向的收购标的为《合同》（合同编号：，“借款合同”）项下已发放但尚未清偿的债权（包括本金、利息、逾期利息、复利、罚息、违约金等）及其全部从权利（包括但不限于借款合同项下的其他权利和利益、担保协议和其他相关协议下的所有权利和利益），以下简称“标的债权”。2、收购义务触发条件债务人履行借款合同义务过程中出现下述第种情形时，我办事处将根据本承诺函，届时与贵方签署协议受让标的债权：借款到期时未按时足额偿付债权本息（包括本金、利息、复利、罚息等）；借款期间未按时足额偿付借款利息；【其他违反借款合同约定的违约事项】。为避免歧义，因贵方违反借款合同项下义务导致公司未能按时足额偿付债权本息或未能履行借款合同项下义务的，不属于本条约定的收购义务触发条件。3、收购义务履行前提我办事处履行收购义务需以以下条件全部满足为前提：自债务人符合本承诺函第2条约定情形之日起个工作日内，银行按附件1格式向我办事处递交《债权转让提示通知书》；我办事处签收前述《债权转让提示通知书》；借款合同及其对应的担保合同持续有效，主从债权均处于诉讼时效期间内；贵方未放弃借款合同及其对应担保合同项下的任何权利和利益，未使借款合同及其对应担保合同项下的权利和利益受到任何程度的减损（取得我办事处事先书面同意的除外）；借款合同签署后，贵方与公司未对借款合同及其从合同进行变更或补充，包括但不限于增加借款金额、加重利息责任、延长借款期限、改变资金用途等情形等；如标的债权为最高额担保所担保的债权，我办事处收到贵方出具的承诺函，贵方承诺将最高额担保所担保的债权确定并将确定后的担保权利与主债权一并转让予我办事处。4、收购程序收购触发条件及收购义务履行前提全部满足之日起个工作日内，贵方与我办事处就标的债权按附件2《债权转让协议》所约定的条件和条款签署协议。5、收购对价本承诺函指向的标的债权按支付对价款。6、本承诺函的生效本承诺函自送达贵方之日起生效。附件1：《债权转让提示通知书》附件2：《债权转让协议》承诺人：中国东方资产管理公司办事处（盖章）负责人或授权代表（签字）签署日期：年月日附件1：《债权转让提示通知书》债权转让提示通知书中国东方资产管理公司办事处：鉴于：1、贵办事处为公司（“债务人”）向我行借款（《合同》编号：）提供增信服务，并已向我行出具《远期收购承诺函》（编号：）。2、自年月日起，《远期收购承诺函》第条约定的收购条件已触发。现通知贵办事处根据《远期收购承诺函》的相关约定履行收购义务。截至本通知书发出之日，《合同》项下已发放但债务人尚未清偿的借款情况如下表所示：《合同》项下债权清单篇二：现货采购和远期合同采购两种形式相比较,()的商品适于采用远期合同采购一、整体解读试卷紧扣教材和考试说明，从考生熟悉的基础知识入手，多角度、多层次地考查了学生的数学理性思维能力及对数学本质的理解能力，立足基础，先易后难，难易适中强调应用，不偏不怪，达到了“考基础、考能力、考素质”的目标。试卷所涉及的知识内容都在考试大纲的范围内，几乎覆盖了高中所学知识的全部重要内容，体现了“重点知识重点考查”的原则。1．回归教材，注重基础试卷遵循了考查基础知识为主体的原则，尤其是考试说明中的大部分知识点均有涉及，其中应用题与抗战胜利70周年为背景，把爱国主义教育渗透到试题当中，使学生感受到了数学的育才价值，所有这些题目的设计都回归教材和中学教学实际，操作性强。2．适当设置题目难度与区分度选择题第12题和填空题第16题以及解答题的第21题，都是综合性问题，难度较大，学生不仅要有较强的分析问题和解决问题的能力，以及扎实深厚的数学基本功，而且还要掌握必须的数学思想与方法，否则在有限的时间内，很难完成。3．布局合理，考查全面，着重数学方法和数学思想的考察在选择题，填空题，解答题和三选一问题中，试卷均对高中数学中的重点内容进行了反复考查。包括函数，三角函数，数列、立体几何、概率统计、解析几何、导数等几大版块问题。这些问题都是以知识为载体，立意于能力让数学思想方法和数学思维方式贯穿于整个试题的解答过程之中。篇三：会计基础第十九套《会计基础》第十九套第1题、会计对象是企事业单位的______。A.资金运动B.经济活动C.经济资源D.劳动成果您的得分：1分您的答案：A参考答案：A试题评析：会计核算和监督的内容就是会计对象。凡是特定主体能够以货币表现的经济活动都是会计对象。以货币表现的经济活动通常又称为资金运动。因此，会计对象就是资金运动。因此本题答案为A。第2题、______为会计核算提供了必要手段。A.会计分期假设B.会计主体假设C.持续经营假设D.货币计量假设您的得分：1分您的答案：D参考答案：D试题评析：会计主体确立了会计核算的空间范围，持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度，而货币计量则为会计核算提供了必要手段。没有货币计量，就不会有现代会计。第3题、企业资金运动的动态会计要素是______。A.资产、费用和利润B.负债、收入和利润C.资产、费用和权益D.收入、费用和利润您的得分：1分您的答案：D参考答案：D试题评析：企业会计要素中，资产、负债和所有者权益3项会计要素表现资金运动的相对静止状态；收入、费用和利润3项会计要素表现资金运动的显著变动状态。第4题、会计科目的设置，应为提供有关各方所需的会计信息服务，满足对外报告和对内管理的要求体现了会计科目设置的______原则。A.合法性B.相关性C.灵活性D.实用性您的得分：1分您的答案：B参考答案：B试题评析：会计科目的设置，应为提供有关各方所需的会计信息服务，满足对外报告和对内管理的要求体现了会计科目设置的相关性原则。第5题、某企业资产总额为500万元，所有者权益为400万元。向银行借入70万元借款后，负债总额为______。万元万元万元万元您的得分：1分您的答案：B参考答案：B试题评析：因为资产-负债＝所有者权益，原负债为500万-400万＝100万元。加上借款70万元后，新的负债总额为170万元。因此本题答案为B。第6题、M企业应付账款总分类账户期初余额为12000元，明细账分别为：A、B两个企业。其中：A企业贷方5500元，本期又向B企业购入一批原材料，货款3000元，款未付。则B企业的期末余额为______。A.借方3500元B.贷方3500元C.借方9500元D.贷方9500元您的得分：1分您的答案：D参考答案：D试题评析：“应付账款”账户的借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额在贷方。M企业期初余额为120XX，其中A企业贷方为5500，那B企业的期初余额为120XX-5500。本期该企业又向B企业购入一批原材料，货款3000元，款未付，因此本期应付账款贷方增加3000元。在会计核算中对总账账户和明细账账户的记录是采用平行登记的方法进行的，总分类账户期末余额=所属明细分类账户期末余额合计。因此，B企业期末余额=B企业期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额=(12000-5500)+3000=9500(元)，余额在贷方。故选D。第7题、在原始凭证上书写阿拉伯数字，错误的做法是______。A.金额数字前书写货币币种符号B.币种符号与阿拉伯数字之间要留有空白C.币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白D.数字前写有币种符号的，数字后不再写货币单位您的得分：1分您的答案：B参考答案：B试题评析：货币符号与阿拉伯数字之间不得留有空白。第8题、对于需要几个单位共同负担的一张原始凭证上的支出，应根据其他单位负担部分为其提供______。A.原始凭证复印件B.原始凭证汇总表C.原始凭证交割单D.原始凭证分割单您的得分：1分您的答案：D参考答案：D试题评析：对于需要若干单位共同负担的一张原始凭证上的支出，应由原始凭证保管单位向其他需负担该凭证支出单位开具原始凭证分割单。第9题、债权债务明细分类账一般采用______。A.多栏式账簿B.数量金额式账簿C.横线登记式账簿D.三栏式账簿您的得分：1分您的答案：D参考答案：D试题评析：根据管理要求及明细分类账反映的经济内容，明细分类账的格式主要有三栏式、多栏式、数量金额式。其中，三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿。各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账都可采用三栏式账簿。第10题、下列关于对账的意义，说法不正确的是______。A.能够保证账簿记录的准确无误和编制会计报表数字的真实可靠B.能够发现会计工作中的薄弱环节，有利于会计核算质量的不断提高C.能够加强单位内部控制，建立健全经济责任制D.能够提高会计人员的工作效率您的得分：1分您的答案：D第11题、下列无须设置明细账户进行核算的是______。A.应付账款B.实收资本C.累计折旧D.原材料您的答案：B参考答案：C试题评析：累计折旧在固定资产卡片上详细记录，无须设置明细账户进行核算。第12题、下列各项中，属于记账凭证编制依据的是______。A.会计分录B.经济业务C.原始凭证或汇总原始凭证D.账簿记录您的得分：1分您的答案：C参考答案：C试题评析：记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后根据记账凭证直接逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。即编制记账凭证的依据是原始凭证或汇总原始凭证。第13题、某企业仓库本期期末盘亏原材料，查明属于一般经营损失。下列经批准后进行会计处理的分录中，正确的是______。A.借：待处理财产损溢贷：原材料B.借：待处理财产损溢贷：管理费用C.借：管理费用贷：待处理财产损溢D.借：营业外支出贷：待处理财产损溢您的得分：1分您的答案：C参考答案：C试题评析：发生原材料盘亏，报经批准前，应该借记“待处理财产损溢”，贷记“原材料”；批准后，如果是属于一般经营损失，则计入“管理费用”，即借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。第14题、下列情况，适合采用局部清查的方法进行财产清查的是______。A.年终结算前B.企业实行股份制改造前C.企业开展资产评估前D.银行存款的清查您的得分：1分您的答案：D参考答案：D试题评析：局部清查范围小、涉及人员少，其清查对象主要是流动性较强的财产。如库存现金、银行存款等。题中，A、B、C三项都适用于全面清查。故选D。第15题、下列关于资产负债表填列方法的表述中，正确的是______。A.都按有关账户期末余额直接填列B.必须对账户发生额和余额进行分析计算才能填列C.应根据有关账户的发生额填列D.有的账目直接根据总账期末余额填列，有的账目需要根据有关账户期末余额分析填列您的得分：1分您的答案：D参考答案：D试题评析：（1）资产负债表中的大部分项目都可以根据相应的总账账户余额直接填列，如"短期借款"、"应付票据"等。（2）有些项目需要根据若干个总账户的期末余额计算填列，如"货币资金"需要根据"库存现金"、"银行存款"和"其他货币资金"三个总账户的期末余额的合计数填列。（3）有些项目需要根据所属的相关明细账户的期未余额计算填列，如"应付账款"应根据"应付账款"、"预付账款"账户的所属明细账户期末贷方余额计算填列。（4）有些账户需要根据总账账户和明细账户的余额分析计算填列，如"长期借款"需要根据"长期借款"总账账户余额扣除"长期借款"账户下属的明细账户中反映的将于一年内到期的长期借款部分计算填列。因此仅选项D表述正确。第16题、利润表无法直接反映的利润项目是______。A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润您的得分：1分您的答案：A参考答案：A试题评析：利润表直接反映的利润项目有营业利润、利润总额和净利润等。第17题、企业会计档案不包括______。A.银行存款余额调节表B.材料采购申请单C.银行对账单D.会计档案移交清册您的得分：1分您的答案：B参考答案：B试题评析：本题考核会计档案的内容。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计篇四：规范远期外汇买卖账务处理xx规范远期外汇买卖账务处理一、远期外汇买卖相关定义：远期外汇买卖是指买卖双方成交后，并不立即办理交割，而是按照所签订的远期合同规定的汇率，在未来的约定日期办理交割的外汇交易。凡是交割日在成交日后两个工作日的外汇买卖均为远期外汇买卖。择期外汇买卖是远期外汇买卖的一种，是指约定时不确定具体交割日，而是确定某一段时期，在该时期的任一工作日交割。通常金融机构办理交割日为一年的远期或择期外汇买卖。二、远期外汇买卖条件：1、远期外汇买卖业务认定为套期工具的一种，业务性质和内容必须建立在真实的买卖合同基础之上，套期工具和被套保项目的所有主要条款均能准确地匹配，可认定因被套风险引起的套期工具和被套期项目的公允价值或现金流量变动可以相互抵消。2、套期工具和被套期项目的“主要条款”包括：名义金额或本金、到期期限、内含变量、定价日期、商品数量货币单位、汇率等。3、未实现盈亏额的计算方法：[即期市场价格-敞口头寸成交价格]×敞口头寸金额。4、远期外汇买卖业务的性质是为防范汇率波动所带来的风险，对未来预期支付或收到外汇所做的套期，认定为现金流量套期。5、远期外汇买卖业务的有效性评价采用主要条款比较法，当以下全部条件同时满足时，可以认定该套期是高度有效的：A、远期买卖合同与被套期的预期商品买卖交易，在商品买卖时间、地点、数量、质量、结算方式等主要条款相同。B、远期买卖合同初始确认时的公允价值为零。C、进行套期有效性评价时，不考虑远期合同溢价或折价变动对其价值的影响，或预期商品买卖交易的预计现金流量变动以商品的远期价格为基础确定。三、远期外汇买卖帐务处理原则及举例：远期外汇买卖帐务处理应当按照现金流量套期的规定处理:1、远期外汇买卖产生的套期工具利得或损失属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：（1）、套期工具自套期开始的累计利得或损失；（2）、被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。2、远期外汇买卖产生的套期工具利得或损失属于无效套期的部分（即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。3、在风险管理策略的正式书面文件中，载明了在评价套期有效性时将排除套期工具的某部分利得或损失或相关现金流量影响的，被排除的该部分利得或损失的处理适用《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》案例1：ABC公司与20XX年11月1日与境外公司DEF公司签订合同，约定于20XX年1月30日以外币（FC）每吨60元的价格购入100吨橄榄油。ABC公司为规避购入橄榄油成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订一项3个月到期的远期外汇合同，约定汇率为1FC=45人民币元，合同金额FC6000元。20XX年1月30日，ABC公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入橄榄油。假定：（1）20XX年12月31日，1个月FC对人民币远期汇率为1FC=人民币元，人民币的市场利率为6%；（2）20XX年1月30日，FC对人民币即期汇率为1FC=人民币元；（3）该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件；（4）不考虑增值税等相关费率。会计处理：（1）20XX年11月1日，与金融机构签订远期外汇买卖合同时，不做帐务处理，将套期保值进行备查簿登记。（2）20XX年12月31日远期外汇合同的公允价值=（）×6000÷(1＋6%×1÷12）=1194人民币元借：资本公积-其他资本公积（套期工具价值变动）1194贷：套期工具-远期外汇合同1194（3）20XX年1月30日远期外汇合同的公允价值=（）×6000=2400人民币元借：资本公积-其他资本公积（套期工具价值变动）1206贷：套期工具-远期外汇合同1206借：套期工具-远期外汇合同2400贷：银行存款2400借：库存商品-橄榄油267600贷：银行存款267600（4）该批橄榄油实际对外出售时借：应收帐款贷：主营业务收入借：主营业务成本270000贷：库存商品-橄榄油267600资本公积--其他资本公积（套期工具价值变动）2400案例2：20XX年3月10日公司与ABB签订进口开关合同，金额是EUR20万元，3月12日公司在中国银行开出信用证。开证当天的欧元对人民币即期汇率是，欧元的远期报价是。公司在中行办理一笔欧元的远期售汇，约定日期4月10日，锁定汇率是。假定（1）3月31日欧元汇率是，4月12日信用证付款日汇率是，（2）该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件；（3）不考虑增值税等相关费率。1、分析：套期所具备的条件：1）、具有真实的贸易背景,即与ABB公司签订的进口开关合同2）、套期的时间期限为：20XX年3月12日-20XX年4月12日3）、套期的实际交割时间为：20XX年4月10日2、会计处理：1）、20XX年3月12日与中国银行鉴定的远期售汇合同时，不做会计处理，但需单独作备查簿登记。2）、20XX年3月31日，远期外汇合同的公允价值=（）×20=4万人民币元。借：套期工具-远期外汇合同40000贷：资本公积--其他资本公积（套期工具价值变动）400003）、20XX年4月12日，远期外汇合同的公允价值=（）×20-4=4万人民币元。借：套期工具-远期外汇合同40000贷：资本公积--其他资本公积（套期工具价值变动）40000借：原材料-开关2020XX0贷：银行存款1940000套期工具-远期外汇合同800004）、生产领用开关，变压器完工进行销售时：借：应收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本(xxxx-80000)资本公积--其他资本公积（套期工具价值变动）80000贷：库存商品-变压器xxxx案例3：20XX年12月10日公司与国外某单位签订出口变压器合同，合同金额为USD20XX万元,合同约定20XX年9月10日前交货完毕，合同生效之日支付合同款项的10%，产品交付使用后一个月支付合同的80%，余款为质保金期限为一年。公司为规避汇率所带来的风险。于20XX年12月25日与中行鉴定了一笔为9个月的远期买卖合同，约定汇率为1USD=人民币元，合同金额为1600万美元。20XX年12月20日收到预付款USD200万元，利率为,公司于6月15日发货,于7月15日收到货款USD1600万元,利率为，20XX年10月25日收到尾款USD200万元,利率为。假定：（1）该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件；（2）不考虑增值税等相关费率。（3）假定汇率为20XX年12月31日1USD=，20XX年3月31日1USD=，20XX年6月15日1USD=，20XX年6月30日1USD=;(4)金融机构按季度支付套保收益;(5)该合同平仓日的利率与6月篇五：国际金融练习题(三)外汇交易中华证券学习第四章外汇交易部分一、重点外汇市场的概念、类型、参加者、基本功能和特点，各类外汇交易的概念、特点与应用，各种情况下进出口报价的原则二、难点即期汇率的套算，套汇交易，远期汇率的计算方法，外汇期货交易和外汇期权交易，进出口报价的原则三、习题（一）名词解释外汇期权交易，看涨期权，看跌期权，套期保值，套利，套汇交易（二）对比题1.欧式外汇期权交易和美式外汇期权交易的异同点是什么？2.远期外汇交易和外汇期权交易的异同点是什么？3.4.外汇期货交易和外汇期权交易的异同点是什么？（三）单项选择题1.按交易的期限划分，外汇市场可分为（）。A.传统的外汇市场和衍生市场B.即期外汇市场和远期外汇市场C.有形外汇市场和无形外汇市场D.自由外汇市场和平行市场答案与解析：选B。按有无集中的、按外汇管理划分2.（）。A.纽约B.香港C.东京D.选A。B项的即期外汇交易的实际交割是成交当日进行的。CD两项的）。A.整数和小数点后的4位数，小数点后的2位数B.小数点后的4位数，小数点后的最后2位数C.整数和小数点后的4位数，小数点后的最后2位数D.整数和小数点后的2位数，小数点后的4位数答案与解析：选C。4.一般情况下，利率较高的货币其远期汇率会______，利率较低的货币其远期汇率会______。（）A.升水，贴水中华证券学习B.贴水，升水C.升水，升水D.贴水，贴水。答案与解析：选B。5.欧式期权和美式期权划分的依据是（）。A.行使期权的时间B.交易的内容C.交易的场所D.协定价格和现汇汇率的差距答案与解析：选A汇期货期权；②按照交易的场所划分可以分为场内期权和场外期权；现汇汇率的差距划分可分为溢价期权，蚀价期权和评价期权。6.）。A.美式期权业务B.欧式期权业务C.远期外汇业务D.择期业务答案与解析：选C。ABD项虽不可放弃合约的履行，但是可以选择交割日。7.在远期外汇合同到期前的任何一天，也可以选择放弃执行合同的外汇业务是（）。A.择期业务B.欧式期权业务C.美式期权业务D.远期外汇业务答案与解析：选C。8.）。A.B.保险费C.D.选B。）交易中进行的。B.远期外汇C.货币期货D.掉期外汇答案与解析：选A。（四）多项选择题1.中央银行既是外汇市场的管理者，也是外汇交易的参加者。它参加外汇市场交易活动的目的是（）。A.贯彻执行汇率政策，干预汇率中华证券学习B.外汇投机C.进行外汇储备的货币结构的管理D.套期保值答案与解析：选ACD。中央银行是外市场的管理者，它参加外汇市场交易活动的目的不是外汇投机。2.在即期外汇交易中，资金的实际交割时间可以是（）。A.成交的当日B.成交后的第一个营业日C.成交后的第二个营业日D.成交后的第三个营业日答案与解析：选ABC。3.当远期外汇交易的交割日难以确定时，所造成的风险损失。关于择远期外汇交易，下列说法正确的是（A.出口商可同银行签订买入择远期外汇交易合约B。出口商可同银行签订卖出择远期外汇交易合约C.进口商可同银行签订买入择远期外汇交易合约D.进口商可同银行签订卖出择远期外汇交易合约答案与解析：选BC订卖出择远期外汇交易合约；订买入择远期外汇交易合约。4.）。A.买卖的时间B.买卖货币的种类C.买卖货币的数额D.买卖货币的交割日答案与解析：选ABC5.）。A.B.C.选ACD。掉期交易包括即期对远期、远期对远期的交易，即期对即期的掉期交易。6.外汇期货合同的基本内容包括：（）。A.交易单位B.最小价格波动幅度C.最大价格波动幅度D.每日停板额答案与解析：选ABD。7.构成外汇期权合同的要素有（）。中华证券学习A.合同相关外汇币种B.合同到期日C.保险费D.远期价格答案与解析：选ABC。外汇期权合同的要素：买家和卖家，合同相关商品，合同到期日，期权价格，即保险费，协定价格。8.下列关于外汇期权的说法，不正确的是（）。A.合同有效期越长，保险费越低B.交易相关币种的汇率变动越剧烈，保险费越高C.交易相关币种的利率上升，并高于其他币种，保险费越高D.协定价格越低，保险费越高答案与解析：选AD险费就越高。9.要向银行支付保险费的外汇交易有（）。A.美式期权B.欧式期权C.远期外汇D.择期业务答案与解析：选AB支付价格，即保险费。（五）判断题1.（）答案与解析：外汇经纪人提高了外汇交易的效率，但2.（）3.（）90%以上。4.（）选错。新型的外汇交易是为了规避外汇风险应运而生的，但自身又具5.在其他条件不变的情况下，即期汇率与远期汇率差异大致和利率差异保持平衡。（）答案与解析：选对。由于国际间投机套利活动的存在远期汇率与利率存在相互影响的关系。在其他条件不变的情况下，利率较低的货币的远期汇率升水；利率较高的货币的远期汇率贴水。其他条件不变的情况下，即期汇率与远期汇率差异大致和利率差异保持平衡。6.中国外汇市场的监管部门为国家外汇管理局，中国人民银行公开市场业务操作室为外汇市场调控部门，交易中心负责外汇市场组织运行。（）中华证券学习答案与解析：选对。7.套汇交易的金额一般较大，因此风险也较大。（）答案与解析：选错。套汇交易的金额一般较大，但基本不存在外汇风险。8.美国、德国、日本、英国和瑞士等国采用升水、贴水和平价来表示远期汇率。（）答案与解析：选错。美国、德国、英国等国采用升水、贴水和平价来表示远期汇率，而日本和瑞士采用直接标明远期汇率的方法表示远期汇率。9.我国某外贸公司因进口一批商品需向中国银行购买美元，当日中国银行的外汇牌价为l美元=—人民币元，则公司计算时应以1美元=人民币元为准。（）答案与解析：选对。中国采用的是直接标价方法，前买后卖，卖出为1美元人民币元。公司向银行买美元，银行使用卖出价进行计算。10.集中交易和清算的场所。（）答案与解析：选错。它为各个外11.（）答案与解析：12.（）答案与解析：选对。的多样化，无论是牛市还是熊市，人们都在瞬息万变的市场上积极买卖外汇。目前，额的80多倍。13.险损失。（）答案与解析：如果美国银行持有日元多14.（）在外汇期权业务中，一般美式期权的保险费比欧式期权的较高。15.一国政府提高国内的利率水平，其货币的远期汇率会升水。（）选错。一般情况下，一国政府提高国内的利率水平，其货币的远期汇16.无论是直接标价法还是间接标价法，升水均表示远期汇率比即期汇率贵，贴水表示远期汇率比即期汇率贱。（）答案与解析：选对。17.远期外汇业务的买卖双方必须在合同中预先规定未来交割时所依据汇率。（）答案与解析：选对。远期外汇交易是指外汇买卖双方先签订合同，规定买卖外汇的币种、数额、汇率和将来交割的时间，到规定的交割日期，再按合同规定的币种、数额和汇率，由卖方交汇、买方付款的一种外汇交易。篇六：已排版国际金融第三次作业答案名词解释套汇:是指套汇者利用不同地点汇价上的差异进行贱买或贵卖，并从中牟利的一种外汇交易。远期外汇交易:也称为期汇交易，是指外汇买卖双方先签订远期外汇买卖合同，规定买卖外汇的币种、金额、汇率和将来交割的时间，到规定的交割日期，再按合同规定的币种、金额和汇率，由卖方交汇，买方付款的一种预约性外汇交易。无抛补套利:是指资金持有者利用两个不同金融虫市场上短期利率的差异，将资金从利率较低的国家调往利率较高的国家，以赚取利率差额的一种外汇交易。无抛补套利往往是在有关的两种货币汇率比较稳定的情况下进行的。掉期交易:是指人们同时进行不同交割期限同一笔外汇的两笔反向交易。外汇期货:是金融期货的一种。又称货币期货，指在期货交易所进行的买卖外汇期货合同的交易。套期保值:原意为“两面下注”，引申到商业上是指人们在现货市场和期货交易上采取方向相反的买卖行为。即在买进现货的同时卖出期货，或在卖出现货的同时买进期货，以达到避免价格风险的目的。外汇期权:又称外币期权，是一种选择权契约，指期权买方以一定保险金为代价，获得是否在一定时间按照协定汇率买进或卖出一定数量的外汇资产的选择权。外汇风险：指一个经济实体或个人，在涉外经济活动中(如对外贸易、国际金融、国际交流等)因外汇汇率的变动，使其以外币计价的资产或负债价值涨跌而蒙受损失的可能性。货币选择法:是指经济主体通过涉外业务中计价货币的选择来减少外汇风险的一种管理手段。填空外汇市场的交易一般包括两种类型，一类是（本币与外币之间的相互买卖）；另一类是（不同币种的外汇之间的相互买卖）。我国外汇调剂公开交易，实行（会员制度），经纪商会员只能（代客户交易），自营商会员只许（为自己买卖外汇）。外汇银行对外报价时，一般同时报出（买入价）和（卖出价）。间接套汇又可分为（三角套汇）和（多角套汇）。商业性即期外汇交易，一般是在银行与客户之间通过（电汇）、（信汇）、（票汇）等方式直接进行。远期汇率的报价方法通常有两种，即（直接报价法）和（点数报价法）。远期外汇投机有（买空）和（卖空）两种基本形式。价格调整法主要有（加价保值）和（压价保值）两种。即期交易和远期交易的加价都有固定的公式，加价后的商品价格=（加价前商品价格）×（1+货币贬值率）。套利的真正条件应当是（利率差大于预期汇率变动率）与（单位外汇交易）的手续费之和。在掉期交易中，一种货币在被买入的同时，即被（卖出），并且（所买入的货币）与（卖出的货币）在数量上是相等的。在掉期交易中，把远期汇水折合年率称为（掉期率）。抛补套利实际是（无抛补套利）与（掉期）相结合的一种交易方式。点数报价法除了要显示即期汇率之外，还要表明（升水）或（贴水）的点数。外汇期货是（金融）期货的一种，是指在交易所迸行的买卖（外汇期货合同）的交易。绝大多数期货交易都是在到期日之前，以（对冲）方式了结。保证金制度可以使清算所不必顾及客户的（信用程度），减少了期货交易中的（相应风险）。外汇期货交易的买卖双方不仅要交（保证金），而且要交（佣金）。清算所是（期货交易所）之下的负责期货合同交易的（盈利性机构），它拥有法人地位。期货交易的参加者，按市场交易参加者的主要目的区分，可分为（商业性交易商）与（非商业性交易商）两大类。外汇期货交易基本上可分为两大类:（套期保值交易）和（投机性期货交易）。外汇期权的价格，即外汇期权的（市价），表现形式就是（期权费），也称（权利金和保险金）。无论是看张期权还是看跌期权，按行使期权的有效日划分，又分（欧式期权）和（美式期权）。套期保值是指人们在现货市场和期货交易上采取（方向相反）的买卖行为。（本币）、（外币）和（时间）三个要素共同构成外汇风险。根据外汇风险的表现形式，可将外汇风险分为（交易风险）、（经济风险）、（会计风险）。经济风险可分为（真实资产的风险）、（金融资产风险）和（营业收入）风险三方面。在利用外资中，选择货币要考虑（利率）的高低和（汇率）发展趋势这两个因素。有关经济主体通过（借款）、（即期外汇交易）和（投资），争取消除外汇风险的管理办法称为BSI法。BSI法不仅可以为外币债权人作为（外汇风险管理工具），而且可以被外币债务人作为（避险手段）。判断如果两个市场存在明显的汇率差异，人们就会进行时间套汇。（错）为避免外汇交易的风险，外汇银行需不断进行轧平头寸交易。（对）套汇是指套汇者利用不同时间汇价上的差异，迸行贱买或贵卖，并从中牟利的外汇交易。（错）银行间即期外汇交易，主要在外汇银行之间进行，一般不需外汇经纪人参与外汇交易。（错）远期外汇交易的交割期限一般按季计算，其中一个季度最为常见。（错）直接报价法的优点是可以使人们对与远期汇率一目了然，并可以显示远期汇率与即期汇率之间的关系。（错）远期汇率套算与即期汇率套算的计算原理是一致的。（对）在外汇市场上，如果投机者预测日元将会贬值，美元将会升值，即进行卖出美元买入日元的即期外汇交易。（错）投资者若预测外汇将会贬值便会进行买空交易。（错）无抛补套利往往是在有关的两种汇率比较稳定的情况下进行的。（对）在浮动汇率制度下，进行无抛补套利交易一般不冒汇率波动的风险。（错）是否进行无抛补套利，主要分析两国利率差异率和预期汇率变动率。（对）掉期汇率中，即期汇率与一般即期外汇交易中的报价方法不同。（错）抛补套利的优点在于套利者既可以获得利率差额的好处，又可避免汇率变动的风险。（对）若外国利率大于本国利率加外汇贴水幅度，说明非投机性资本流入。（错）期货交易所是人们从事期货交易的场所，它是一个赢利性的机构。（错）在期货交易所无论交易何种货币保证金是一样的。（错）保证金制度使清算所不考虑客户的信用程度，因此增加了期货交易中的相应风险。（错）远期外汇交易是在场外进行，一般没有具体的交易场所。（对）绝大多数期货合同都是在到期日以实际交割兑现。（错）与外汇期货交易相比远期外汇交易的成本较低。（对）由于远期外汇交易的时间长、风险大，一般要收取保证金。（错）外汇期货交易所的会员数量一般是不固定的，新会只要交纳会费，就能进入交易所交易。（错）外汇期货套期保值的目的就是回避或降低外汇风险，确保外币资产或负债的价值。（对）外汇期权克服了远期与期货交易的局限性，能在市场汇率向有利方向波动时获得无限大的利润。（对）在美国，场内外汇期权交易的合同标准数量一般与其国际货币市场的外汇期货合同规定金额不一致。（错）由于投标外汇资金风险很大，往往利用套期保值交易用于保值。（错）一笔应收或应付外币账款得失的时间结构对外币风险的大小具有间接影响。（错）一个经济实体在以外币计价的国际贸易、非贸易收支活动中，由于汇率波动而引起应收账款和应付账款的实际价值发生变化的风险是经济风险。（错）如果企业能够将某一项业务中的外汇头寸与另一项业务中的外汇头寸相互抵消，便能够尽可能的消除外汇风险（对）如果以外币作为计价货币外汇风险则转移到交易对手一方，出口以外币计价的比例高，.说明海外对本国商品的需求强烈。（错）如果出口国的货币为可自由兑换货币，则以出口国货币计价货币的机会较多。（对）在利用外资时，一般借硬货币利率高，借软货币利率低，有时两者相差很大。（错）在浮动汇率制下，各国货币的汇率每时都在发生变化而且变动的幅度和方向通常一致。（错）掉期交易与套期保值都可防范外汇风险，但二者并不完全一致。（对）价格转移法不仅能够转移外汇风险，而且通常能够消除外汇风险。（错）远期信用证结算项下的外汇风险大于即期信用证结算（对）单项选择1、按外汇市场的外部形态可将外汇市场分为（C）。A、即期外汇市场和远期外汇市场B、外汇批发市场和外汇零售市场C、有形外汇市场和无形外汇市场D、自由外汇市场和官方外汇市场2、如果两个外汇市场存在明显的汇率差异，人们就会进行（A）。A、直接套汇B、、间接套汇C、时间套汇D、地点套汇3、世界上最早出现的外汇市场是（A）。A、伦敦外汇市场B、纽约外汇市场C、东京外汇市场D、香港外汇市场4、1985年，我国成立的第一个外汇调剂中心是（C）。A、上海B、北京C、深圳D、厦门5、（C）年，上海成立了我国第一家外汇调剂公开交易市场。A、1985B、1987C、1988D、19936、抛补套利实际是（D）相结合的一种交易。A、远期与掉期B、无抛补套利与即期C、无抛补套利与远期D、无抛补套利与掉期7、如果美元对德国马克的即期汇率为，USD1=~，美元对港元的即期汇率为，USD1=~，则德国马克对港元的即期汇率为（A）。A、DEM1=~B、DEM1=~C、DEM1=~D、DEM1=~8、直接报价法的优点是人们对（D）一目了然。A、直接汇率B、间接汇率C、即期汇率D、远期汇率9、最经常也是最普遍的一种外汇交易方式是（C）。A、期货交易B、期权交易C、即期交易D、远期交易10、1972年5月16日在芝加哥交易所内，另设一个专门交易金融期货的部门，称为（A）。A、国际货币市场B、国际资本市场C、国际证券市场D、国际期货市场11、由于建立了（D）从而可确保期货契约的履行。A、保证金制度B、佣金制度C、限价制度D、日清算制度12、代表金融、商业机构或一般公众进行期货或期权交易的商号，被称为（C）。A、期货交易所B、期权交易所C、期货佣金商D、证券交易所13、力谋取商品价格、利率、汇率或股价绝对水准变动的利益，买入或卖出期货者，称为（C）。A、基差交易商B、价差交易商C、、头寸交易商D、证券交易商14、在现货市场和期货交易上采取方向相反的买卖行为，是（D）。A、现货交易B、期货交易C、期权交易D、套期保值交易15、根据外汇交易和期权交易的特点，可以将外汇期权交易分为（B）。A、现货交易和期货交易B、现货期权和期货期权C、即期交易和远期交易D、现货交易和期货交易16、企业或个人的未来预期收益因汇率变化而可能受到损失的风险称为（B）。A、交易风险B、经济风险C、会计风险D、汇率风险17、对企业影响最大，企业最关心的一种外汇风险是（C）。A、汇率风险B、交易风险C、经济风险D、会计风险18、在选择汇率的方法中，按资产和负债的流动性分别选择不同的汇率，这种方法是（D）。A、现行汇率法B、货币与非货币法C、时间度量法D、流动与非流动法19、外汇风险管理战略是经济主体在外汇风险管理中的（A）。A、指导思想B、基本原则C、一般原则D、中心内容20、防范外汇风险常用的一种手段是（B）。A、外汇风险管理战略B、货币保值条款C、货币选择的方法D、外汇交易的方法21、在国际支付中，通过预测支付货币汇率变动趋势，提前或错后了结外币债权债务关系，来避免外汇风险或获取风险报酬，这种外汇风险管理的方法称为（C）。A、货币选择法B、货币保值条款C、提前错后法D、外汇交易法22、以下哪种说法是错误的（BD）。（单选，但这两种说法都是错误的）A、外币债权人和出口商在预测外币汇率将要上升时，争取延期收汇，以期获得该计价货币汇率上涨的利益。B、外币债务人和进口商在预测外币汇率将要下降时，争取提前付汇，以免受该计价货币贬值的风险。C、外币债权人在预测外币汇率将要下降时，争取提前收汇。D、外币债务人在预测外币汇率将要上升时，争取推迟付汇。多项选择1、构成外汇风险的基本要素包括（BCE）。A、汇率B、本币C、外币D、利率E、时间2、根据外汇风险的表现形式将外汇风险分为（BDE）。A、汇率风险B、交易风险C、利率风险D、经济风险E、会计风险3、经济风险是由以下哪几种风险组成的（ACE）。A、真实资产风险B、贸易风险C、金融资产风险D、非贸易风险E、营业收入风险4、会计风险又被称为（CD）。A、记账风险B、账面风险C、折算风险，D、评价风险E、账目风险5、会计折算时，折算汇率的选择方法有（ABDE）。A、流动与非流动法B、货币与非货币法C、账目平衡法D、时间度量法E、现行汇率法6、外汇风险管理战略具体可分为（BCD）。A、非完全避险战略B、完全避险战略C、积极的外汇风险管理战略D、消极的外汇风险管理战略E、宏观外汇风险管理战略7、经济主体在外汇风险管理中常用的方法有（ABCDE）。A、货币选择法B、提前错后法C、外汇交易法、D、平衡法E、货币保值条款8、在外汇交易谈判时，常用的保值条款有（BDE）。A、美元保值B、黄金保值C、软货币保值D、硬货币保值E、一揽子货币保值9、外汇交易法包括以下哪几个方面（ABCDE）。A、即期外汇交易法B、远期外汇交易法C、期权交易法D货币期货合同法E、远期合同法10、掉期交易的主要特点是（CDE）。A、交易期限相同B、交易结构相同C、买卖同时进行D、货币买卖数额相同E、交易的期限和结构各不相同11、易货贸易的共同特点是（ABCDE）。A、交易双方不存在任何风险B、交易无需支付外汇C、履约期较短D、交易数额固定E、双方互换货物的单价确定下来保持不变12、目前，外汇期货业务品种最多，规模和影响力最大的期货市场有（BD）。A、加拿大期货交易所B、芝加哥商品交易所C、香港期货交易所D、伦敦国际金融期货交易所E、新加坡证券交易所13、期货交易所的主要工作是（ACD）。A、制定有关期货交易的规则B、制定有关期货交易的价格C、制定期货交易程序D、监督会员行为E、提供信息咨询14、外汇期货交易的主要特点有（ABDE）。A、实行保证金制度B、实行日清算制度C、实行佣金制度D、交易对象是外汇期货合同E、只能在交易所内进行15、关于外汇期货交易与远期外汇之间说法正确的有（BCD）。A、市场参与者相同B、交易场所与方式不同C、都可作为避免外汇风险的手段D、都可作为进行外汇投机的手段E、交易金额、交割期的规定相同16、外汇期货市场的主要构成要素包括（ABCD）。A、期货交易所B、清算所C、期货佣金商D、市场参加者E、期货交割期17、期货佣金商又被称为（BDE）。A、期货经纪人B、经纪人公司C、经纪人商号D、经纪人事务所E、电话所18、根据投机交易的方式不同将投机者分为（ABCDE）。A、差价交易者B、头寸交易者C、抢帽子者D、日交割者E、套期投机者19、外汇期权产生的两个重要因素是（CE）。A、国际金融全球化B、金融市场国际化C、国际贸易迅速发展D、金融市场风险加剧E、金融市场日益增长的汇率变动20、银行同业外汇期权市场以以下哪些城市为中心（AD）。A、伦敦B、芝加哥C、费城D、纽约E、香港21、在交易所外汇期权市场上，以下哪些内容具有相对统一的标准（BCE）。A、佣金B、期权交易额C、期限D、期权费E、履约价格22、以下说法不正确的有（BDE）。A、在履约日期方面，外汇期货必须符合交易所的标准B、外汇期权不仅要交保证金，而且要支付权利金C、远期外汇交易双方均有履约义务D、外汇期货的主管当局是证券交易委员会E、外汇期货买卖双方无需交保证金23、决定外汇期权的主要因素有（ABCDE）。',)