集团资金管理制度(6篇),集团资金集中管理制度

('集团资金管理制度第一章资金管理原则第一条资金管理是指所有与资金有关的管理活动，包括库存现金、银行关系管理、银行帐户及存款、银行付款、对外融资、内部存贷、内部项目资金往来、外汇等。第二条集团财务部负责根据公司董事会批准的资金管理政策，制订、监督、解释及修改本资金管理制度，本制度适用于集团及各子公司资金的管理。第三条公司实行资金计划管理，通过编制和执行各项资金计划(包括月度资金计划和周资金申请等)，对融资、付款等各项资金活动进行有序安排以控制资金成本。第四条由集团财务部进行资金集中管理和统一支付。各子公司财务部根据集团财务部要求对本公司各部门及所属油站资金和收款工作进行管理。公司所有现金收入必须及时缴存公司的银行帐户，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司现金或有价票卡。第五条公司对外融资、担保、抵押等资金业务由集团财务部统一管理，各子公司不得擅自进行上述活动。第二章银行帐户和资金集中管理第六条集团及各子公司单位银行帐户的开立、变更、撤销，申请购买、保管支票等银行支付票据，申请开通和使用网银等，必须报经集团财务部资金经理审核、财务总监批准后，按照公司资金政策办理。公司的会计账户设置应一一对应各银行账户，公司会计应每月出具银行余额调节表以监控银行未达账项。第1页共31页第七条银行帐户预留印鉴原则上为法人公司财务专用章和总经理私章、副总经理私章，特殊情况必须报经集团财务部审核、集团副总经理及总经理批准。财务专用章和总经理私章的使用遵循公司相关印章管理流程，副总经理私章由副总经理本人保管。第八条公司的银行账户按照账户性质和用途分为基本户(支付和报销专用)、收入户(收入专用)、税务专户(税务和扣款专用)、资金池专户(资金池调拨专用)、贷款专户(贷款放款及还款专用)、其他专户(根据具体业务设置)。第九条该帐户。第十条集团下属子公司设立一级收入帐户，子公司及其下属油站所有收入资金全集团设立一级收入帐户，集团及所属油站，所有收入资金全部及时归集至第1页，共4页部及时归集至该帐户。第十一条公司收取的转账支票、银行承兑汇票等，应由集团出纳接收时向客户(必须由业务部门人员带领)出具收款收据，由会计在收款收据上签字确认并同时记账。集团出纳应造册逐笔登记接收、进账存行情况。第十二条不允许擅自使用现金或支票等纸质票据方式对外支付。集团、子公司财务部不保留支付用现金备用金。特殊情况使用支票等纸质票据支付必须报经集团财务部资金经理审核、集团财务总监和集团副总经理批准授权使用银行预留印鉴。集团的纸质支付票据由集团出纳保管并造册逐笔登记领购、使用和作废情况。集团下属子公司的银行开户文件、经批准购买的纸质支付票据由该公司财务部经理指定专人妥善保管并造册逐笔登记领购、使用和作废情况。第十三条所有银行帐户的网银支付操作权限归集团财务部。网银支付操作权限分工为：集团财务出纳—单据录入，集团财务总监—一级复核，集团副总经理第2页共31页—二级复核及系统管理员。上述人员岗位变更同时需要进行网银操作权限和u盾的交接。集团财务部根据集团各部门、各子公司相关资金计划及审核后的单据或信息，统一进行资金支付。其中子公司支付由集团财务部使用子公司开立的银行帐户和网银。第十四条所有纸质票据及网银等各种方式支付，均应先进行会计记账，再进行出纳支付提交。第十五条不允许集团各部门、各子公司擅自办理委托收款、银行代扣款等业务，如因政府和公共事业部门规定不得不采取此种结算形式的，必须由该项业务的主管部门提出书面申请并经部门总监或子公司总经理审批，报集团财务总监批准并报集团财务部资金组备案。第十六条集团财务部建立统一的资金管理平台，统一调度全集团各银行帐户资金，减少资金沉淀和提高资金使用效率或银企合作总体利益。集团财务部应至少每年对公司资金存量标准进行分析和回顾和修订，并报财务总监、副总经理、总经理批准。资金存量标准执行情况应列入集团财务部的kpi考核内容。第十七条集团各法人公司之间，如因临时资金调剂产生资金流动，必须通过银行资金管理平台，按照银行委托贷款方式进行，并按照银行委托贷款协议计付利息。第三章资金计划第十八条集团各部门总监、各子公司总经理对本部门(子公司)资金使用效率负责。第2页，共4页第3页共31页集团各部门、各子公司应指定资金计划人员负责本部门(子公司)资金计划的收集、汇总和报送，对资金计划的报送质量负责。如有人员变动，应及时指定接替人员并通知集团财务部资金组。第十九条上述资金计划人员，应于每月____日前，汇总本部门、本公司次月资金计划，报送集团财务部资金组，并抄送本部门总监、子公司总经理。集团财务部资金组根据该月度资金计划进行资金安排和融资，并以该月度资金计划对照次月实际资金使用情况进行披露和考核。第二十条为提升突发大额付款的资金供给能力，上述资金计划人员应于每月____日前，汇总本部门、本公司本月更新的资金计划，报送集团财务部资金组，并抄送本部门总监、子公司总经理。第二十一条集团财务部每月汇总上月资金计划达成情况制作资金月报，向公司管理层进行披露。各部门、子公司应对本部门、子公司资金使用效率情况作出改善建议。各部门、子公司的资金使用效率应逐步列入该部门、子公司kpi考核内容。第四章油站收入资金管理第二十二条各油站收入资金必须及时缴存银行，银行上门收款频率和特殊情况下油站收入现金滞留天数由集团财务部核准并通知执行。第二十三条各油站必须严格执行《油站财务手册》有关资金管理操作细则和指引。第二十四条各子公司财务部负责所属油站资金相关业务的日常管理和监督。第五章资金支付管理第4页共31页第二十五条各部门应严格按照公司批准的预算(费用预算和资本性支出预算)使用资金，不得挪用预算和超预算开支。各部门经理是各部门预算的责任人。任何因特殊需要而发生的预算外支出，应履行审批程序并按董事会批准的财务授权原则批准。第二十六条任何资金支付必须事先遵循董事会授予的财务权限手册(moa)审批，属于采购范围的先履行采购程序，后办理付款手续。第二十七条付款按性质分为员工借款、员工报销支付和对外转帐支付三种类型。应当按照公司相关报销和付款审批制度和流程进行审批。(一)员工借款：指员工因公出差或因公司业务目的单笔金额____元以下(含1000第3页，共4页元)的零星采购或支付费用等需要，预先借支资金以备支付使用，出差返回后或采购结束取得票据进行报销冲账。此类付款的收款人为借款人个人帐户。(二)员工报销支付。指员工业务活动费、差旅费支出，员工政策范围内报销、因公司业务目的发生的单笔金额____元以下(含____元)的零星采购个人垫付款支出的报销。此类付款的收款人为报销人个人帐户。(三)对外转帐支付。除上述员工借款或报销以外的付款均采用“对外转帐付款”方式。除因政府规定等特殊原因外，单位之间往来结算应采用“对外转帐付款”方式，不支持使用员工借款或员工报销支付方式。此类付款的收款人为外部收款人单位帐户。第二十八条中国现行法律规定中国境内除“特别行政区”外的其他地区不流通外币现钞。因此，本公司规定除出国出差(或培训)的国外费用及补助(包括港澳地区)，经批准可申请领取(或报销)外币外，一般个人报销结算中不得使用外币结算。第5页共31页第六章资金服务项目管理第二十九条资金服务项目指与其他机构合作开发产品，并影响到公司资金安全或结算方式或银企合作的项目，如与金融机构合作联名信用卡项目；与软件开发公司合作开发资金管理软件等项目。第三十条集团各部门、各子公司未经过集团财务部资金经理审核、财务总监审批，不允许擅自与金融机构、软件公司、其他机构合作有关资金服务项目。第三十一条如其他部门、各子公司需开展类似项目，提交集团财务部审核、审批的材料包括：项目情况说明(分析与评估报告)、项目合作协议书以及部门总监、子公司总经理批准文件。第七章附则第三十二条本制度自公司批准之日起实施，原《资金支付管理办法》同时废止。第4页，共4页集团资金管理制度（二）第一章总则第一条为进一步做好资金管理工作，有效控制资金支出，加速资金周转，防范财务风险，规范资金支付程序，特制定本管理制度。第二条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款、银行承兑汇票、支票或本票有价证券及其他货币资金。第三条本制度适用于集团下属各全资子公司、控股子公司。各子公司、项目公司可以参照本制度制定具体的操作规范与指引。第6页共31页第二章各部门职责第五条经办部门对经办业务发生的真实性、合理性负责；第六条财务部根据公司的政策、流程、标准进行审核：经办业务是否符合公司政策，支付单据所附发票的合法性，资金支付方式的合理性，经济合同的有效性，支付金额是否在预算额度，支付金额是否符合政策标准，审批流程是否符合公司规定。第三章资金支付及审批程序第七条常规款项支付，包括管理费用、财务费用和销售费用及税金支付，零星的、不确定的临时发生的费用及员工借支等常规款项。第八条常规款项的资金支付及审批流程1、支付申请部门或个人因公需要支付资金时，必须提供注明款项用途、金额、预算、支付方式、收款人、银行账号等内容的支付申请和支付报销依据。2、支付审批流程2.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序，对支付单据的用途、金额、支付方式及所附有效经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。2.2业务部门分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的支付单据，应当拒绝批准。2.3业务部门签完字后应交由财务部门审核，财务根据其职责、权限和公司的政策、标准、流程，进行审核。2.4财务审核无误后，支付单据应交由董事长审批或董事长授权人。各子公司可根据董事长签字执行的授权/分权表执行。3、支付复核第7页共31页财务部资金负责人负责对经审核批准后的资金支付业务进行复核，复核的内容如下：3.1资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。3.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。____支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的有关规定。3.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导、董事长或其授权人是否已在支付单据上签字。____支付款项是否列入资金支出计划等。4、办理支付出纳人员应当根据审核无误的支付单据，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。第四章投资款项的支付及审批第九条投资款项的支付，包括土地征用及拆迁补偿款、项目公司注册资本金、项目公司集资款等。第十条投资款项的资金支付及审批流程1、部门申请业务部门经办人根据签订的合作协议约定的付款方式、付款金额、收款名称、收款账号，填写支付申请单据。部门负责人就申请款项支付的真实性、合理性、付款金额及付款方式、收款名称、收款账号进行复核。2、分管领导复核第8页共31页部门负责人签字后交分管领导复核，分管领导就合同事项的真实性，付款金额的准确性，支付方式是否按合同约定进行复核。3、财务部门复核财务部门就以下事项进行审核。投资款项的支付方式是否符合公司税务政策，所附经济合同是否合法有效，支付金额是否在预算额度或资金计划内，前面的审批流程是否符合公司流程，收款信息是否准确无误。4、董事长审批所有的投资款项必须经董事长审批。5、办理支付出纳人员应当根据流程审核无误的支付单据，按规定办理资金支付手续。第五章工程款支付与审批第十一条工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、施工、材料供应、设备采购、设计等项目现场的预付款、进度款、结算款、保修金等款项。第十二条公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续。公司财务部对经董事长批准支付的款项或其授权人签字的预算内的付款申请，办理付款手续；对未附有效发票，签字不全，及持有异议等不符合财务手续的款项，有权延后或拒绝付款。第十三条根据工程项目合同(协议)的具体规定和公司的资金状况，其款项的支付计划由工程部根据进度、质量状况及合同提出付款建议，经技术成本部审核，报总经理同意和财务部确认后，应经分管领导、财务总监、总经理及董事长签字批准，最后交财务部负责执行。第十四条工程部门填制工程项目付款申请单时应详细注明：付款缘由、质量及进度状况、已付款、扣款及本次应付款金额。第9页共31页第十五条工程部门应建立台账，登记每笔付款、扣款情况，并接受主管领导的检查、监督。每月____日(节假日顺延)与财务部门根据各自台账进行核对、总结并形成备忘，并报送项目财务总监和项目总经理。第十六条为了给公司领导在制定工程项目款项支付时提供决策依据，相关部门必须严格执行下列申报和审核要求：(一)每月____日前对方单位按单项分部工程向工程部申报工程进度、完成的工程量(工程进度表)、材料消耗、设备购置及安装情况(设备到货及安装进度等)，并提出下月的工程进度计划、工程量完成计划及材料、设备购置计划。(二)工程部经理和现场监理对施工单位呈报的工作量报批计划，要在____日内审核完毕，经签字后报公司领导，同时抄报财务部一份。(三)由工程部组织，技术成本部、财务部参与核实检查以下事项，____日内提交核查情况报告并向公司领导书面汇报：1、当月工程的形象进度；2、当月工程分部分项的完成情况(含单项工程的累计完成量)；3、工程款的支付情况；4、材料消耗情况、设备购置安装进度。以上各项数据以每月____日止的实际完成为准。同时，工程部根据工程总体要求，提出下月工程进度的具体意见及资金使用计划，经公司领导批准后，由工程部负责实施。第十七条所有设计变更、零星工程、新增工程、现场签证等的用款均应事先书面定价(估价)，附有材料、用工结算单并签订合同(协议)，经以上程序审查批准后作为付款依据。工程完工经验收合格后，应及时办理结算。第10页共31页第十八条付款时间。暂定每月____日为上月工程款的支付时间(合同另有规定的按合同规定办理)。第六章资金拆借第十九条全资子公司及控股子公司之间的资金拆借视为内部调拨，本处所指资金拆借主要为集团全资子公司及控股子公司与参股公司、合资公司及外部单位发生的资金拆借。支付借款，需经办人(借款合同盖章流程负责人)提交双方法人代表签字确认生效的借款合同给到财务部资金负责人，财务负责人据此安排资金支付。归还借款，财务副总根据资金状况做出还款安排，由资金专员制作支付申请单，根据财务部分权手册审核后交由董事长签字。利息支付，资金专员根据借款合同的约定，定期与借款方核对利息计算结果，并制作支付申请单走请款流程，出纳根据资金负责人的安排执行支付操作。第七章其他款项支付第二十条预付款原则上不建议支付预付款，如确实需要，或合同确实约定需要支付预付款，则由经办人需提交有效合同，走常规审批流程。审批流程完成后，交由财务部支付款项。第二十一条押金、保证金支付保证金或押金，需业务部门经办人根据有效合同填写支付申请单据，走审批流程。出纳依据支付申请单据支付款项，且对方必须提供押金/保证金收据。退还保证金，根据业务部门提供的支付申请单据，财务部审核时必须确认收到保证金的时间、账号、金额，确认无误后方可走下一步流程。审批流程走完后，交由出纳执行付款。第11页共31页第二十二条合同尾款根据合同条款，合同执行过程中双方没有异议，则业务部门可根据合同约定按期申请支付合同尾款，财务部门根据符合公司审批流程审批后的单据付款。合同执行过程中我方持有异议，则暂缓支付尾款，待相关异议事项解决后再行支付。第八章特殊支付审核第二十三条特殊情况下急需资金或预算外需大额资金。采取一事一议的办法，由经办部门及分管领导审核，财务管理中心总经理签署意见，董事长审阅批准后，由财务部门支付。第九章附则第二十二条本制度由财务管理中心负责解释和修订。第二十三条本制度自颁布之日起执行。集团资金管理制度（三）总则1、为加强集团资金管理，合理调度资金，减少资金浪费，在确保集团公司经营活动正常进行的前提下，最大限度的提高资金使用效率和效益，特制定本制度。2、集团资金实行“集中管理、统一调度、有偿使用”原则，以确保资金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集团财务中心资金运营部统一管理资金的收入、支出。2.2、“统一调度”是由集团财务中心资金运营部根据各公司资金收支计划及集团资金总体平衡计划，实行资金审批原则，对资金需求进行总体、时间上平衡，协调公司各方面，保证公司经营资金的需要。2.3、“有偿使用”是指集团下属公司、控股公司使用集团资金，需要支付资金使用费。第12页共31页3、集团公司、集团子公司及控股公司在资金管理上必须遵守本制度，同时对本制度的制定、修改和解释由集团财务中心负责。资金运营部职责1、保证集团资金安全和资金充足供应。2、适时进行低成本融资。3、对集团及所属各单位的资金收、支、存情况、贷款还款情况，做到日清日结。4、每月对集团公司的资金运作情况、资金占用情况、现金流量情况进行分析并报告。5、对各所属单位的资金运用情况进行监督、管理和考核。6、合理进行资本运作，提高资金运用效率。库存现金管理1、库存现金是指库存的人民币及外币，现金由公司财务部指派专人保管。2、现金收入除从银行提取现金外，所有的现金收入都必须由出纳开具收据(销售回款在高达开具收款单)后收款，超过库存备用金额度必须当日送存银行。3、公司“收据”由各公司会计主管保管，并进行编号;出纳领用，开具收据后，将收据存根联交会计保管。集团总部由财务经理保管。4、现金支出必须以手续齐全的合法凭证为依据，从备用金中支付。出纳付款时应审查手续是否齐全完整，对手续不齐全的，不得付款。5、现金收入、付出后，须在有关单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫“章。6、现金日记帐由出纳逐日逐笔记载，并编制“资金日报表”;出纳应对每日的库存现金进行自盘，会计定期或不定期实行监盘，保证帐款相符。第13页共31页7、现金必须放入保险柜存放，不得以白条抵库，____公款。每日余额不得超过____元的备用金定额。8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度支付往来或贸易现金。银行存款管理1、银行存款是指存放在各金融机构基本户、一般户、储蓄卡中的货币资金，各公司的银行存款必须由专人管理。2、未经公司总裁许可不得设立私人存折用于存放货款，如有特殊情况，根据公司需要经总裁批准后，可以以公司指定的人申请开设用于客户汇款的个人储蓄卡。3、储蓄卡办理后出纳应将卡号和密码交财务部备案，财务部收到卡后将卡毁灭，以后办理转帐等采用存折和预留的银行印章办理，主办会计对卡的运作进行监控。4、不得出租、出借帐户，为他人套取现金。5、银行收入单据须及时拿回，并把货款收入金额，客户名称及时告诉业务员和业务部经理。6、银行付出须经审批，符合“财务报销、付款流程制度”，手续齐全出纳才能办理付款手续。7、对于开具现金支票或从存折中支付款项的，取款人、财务经理还须在现金支票存根或存折取出的单据背面签字。8、银行存款日记帐(目前由资金日报表替代)由出纳登记，逐日逐笔记载收付情况，并把所发生的单证编制现金、银行存款会计凭证，在次日上班前移交会计，办好交接手续。第14页共31页9、每月月末应与银行对帐单核对，编制银行余额调节表，连同对帐单移交会计审核，若有不符，应查明原因。10、印鉴法人专用章&财务专用章及预留银行存折的印章，由财务经理(或财务主管)保管。若财务经理(或主管)有事需外出，需交接给财务总监，集团下属公司交公司总经理。11、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出租、出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。对目前公司有此类情形的，有三个月内将此类帐户收回后注销。12、公司按规定在银行或其它金融机构开设银行存款账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。13、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。14、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解缴银行;一切支出，除按规定可以用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转账结算。15、公司支付款项时，存款账户内必须有足够的资金。不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。16、集团财务中心资金经理、子公司财务部负责统一管理资金的收入、支出。17、公司针对银行存款的收支业务，必须建立授权批准控制制度，规定审批权限，建立规范、合理的审批程序。18、有关资金使用的审批，如审批人员短暂离岗时，由其电话、传真或其指定代理人代为审批，事后经审批人确认。经由审批人电话通知的款项，应在三个第15页共31页工作日内补办确认手续，未在规定时间内补办手续的，财务人员有权追回该款项并取消电话付款义务。19、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。20、会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，有权且必须拒绝办理。21、出纳根据各用款部门提供的付款票据和付款方式，参照银行结算制度规定，填制付款凭证，交付银行办理付款手续。22、出纳人员收到银行转来的外单位的委托收款凭证时，应及时交本单位的经办人审核，以便在规定的付款期内确定是否付款。23、按顺序逐日逐笔正确、及时地编制“资金日报表”。24、银行存款清查至少每月进行一次，月度终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。除以上“库存现金、银行存款”之外的其他货币资金，如银行本票存款、银行汇票存款等，也应视同现金、银行存款进行管理。内部银行结算管理模式1、为加强集团公司资金管理，提高资金的使用效率和效益，集团财务中心资金运营部负责整个集团公司资金管理，负责资金计划、使用调度和对资金的安全负责。资金运营部负责组织、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。第16页共31页2、内部银行结算模式是指将集团公司及下属公司的资金进行集中管理，统一调剂、融通运用。通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益的一种管理模式。3、内部银行结算模式业务运作：3.1、集团资金运营部负责组织集团及下属公司分管领导、集团董事会确定各公司的资金占用额及资金占用费用率(即利率)。3.2、集团及下属公司“资金收支计划”建立：为便于集团财务中心资金运营部门掌握资金收支盈余情况，集团公司及子公司、控股公司财务部门组织公司各部门按周、月、季、年编制“资金收支计划”表，“资金收支计划”经公司总经理或分管副总裁审批后，交集团资金运营部。集团资金运营部汇总集团及下属单位“资金收支计划”表，根据汇总资金计划，确定月、季、年资金信贷方案(即融资方案)，对月份、季度、年度融资方案交财务总监及集团总裁审批。3.3、日常收付管理：3.3.1、集团总部各公司(目前主要是贸易部、工程)正常购销往来支付供应商的货款经审批后，交资金运营部经理确认后付款;3.3.2、对集团内各公司的内部往来拆借、外单位借款由资金运营部负责管理;同时对外单位和个人借款必须由集团总裁或总裁授权分管付总裁签字确认。3.3.3、对集团各公司每日的“资金日报表”进行汇总后，并根据周资金计划，负责各公司资金调度、收付安排;3.3.4、资金运营部负责对集团内各公司日常资金拆借、外单位的资金拆借利息计算核对、并负责收取;第17页共31页3.3.5、资金运营部每日将集团内部各公司、外部单位和个人借款、还款、应收利息、借款日、还款日等相关信息提交给主管及分管副总裁。3.3.6、因目前公司没有资金结算软件平台，因此会导致资金收支、帐户结余信息反映滞后，因此，资金运营管理人员必须随时加强与出纳人员的沟通，及时掌握资金的收支动态及结合情况。3.4、资金运营与财务核算衔接：3.4.1、销售回款由出纳办理收款单手续后，及时入帐;3.4.2、对支付采购货款由财务核算部进行相应审批之后，交资金经理安排付款，付款后出纳编制收付款会计凭证;3.4.3、对集团内部借款、还款由资金经理安排，出纳打印内部资金划拨单，经相关审批手续后，出纳办理收付款，并编制收付款会计凭证。3.4.4、对外部单位或个人借款、还款由资金经理安排，出纳打印付款单、收款单，经相关审批手续后，出纳办理收付款，并编制收付款会计凭证。3.4.5、由资金运营部负责对金融机构、非金融机构的借款、还款及支付相关利息，由资金经理通知融资专员办理相关收付款凭证，经相关审批手续之后，出纳办理收付款，编制相应的收付款会计凭证。3.4.6、对资金运营部负责集团各公司的票据融资，由资金经理在每月初将融资事项进行书面安排，由融资专员在高达系统进行出入库处理，在月中将所有的发票开具完毕，在资金进入后将相应的应收账款冲销。资金报告制度为提高资金的使用效率，每月资金经理对上月资金收支执行情况进行分析，将相关分析交主管及分管总裁，主要分析以下方面：1、根据审批的资金收支计划，对实际执行情况进行分析;第18页共31页2、对资金使用效率和效益进行分析;3、对本月融资计划与实际融资情况(包括融资成本)进行分析;4、对下月资金利用方面的及融资方面的主要安排。集团资金管理制度（四）第一章总则第一条为提高资金的使用效率，____有限公司(以下简称“股份公司”)及子公司或公司控制的其他企业(以下简称“下属公司”，统称“集团”)资金的统筹优势，现制定集团内资金划拨管理制度。第二条本制度适用于集团内的所有公司。第二章资金划拨第三条集团内的资金划拨应以委托贷款的形式进行操作。第四条当集团内借款人因其生产经营等原因发生融资需求，且集团内委托人有临时闲置资金时，委托人可通过银行向借款人借出临时闲置资金，并收取利息。第五条委托贷款期限不超过一年。第六条委托贷款利率由委托人和借款人根据中国人民银行统一制定的各类贷款利率协商确定。第七条借款人应在委托贷款到期后____个工作日内将委托贷款本金和利息一次性划转至委托人指定的账户。第八条借款人应承担委托贷款而发生的手续费等相关费用。第九条委托人、借款人与银行签订的委托贷款协议或合同应在获得委托人、借款人审批机构的批准后生效实施。第19页共31页(一)当委托人或借款人为股份公司时，委托贷款事项应由股份公司总经理或董事会根据其权限审批后实施，超过董事会权限的应提交股份公司股东大会批准后实施。(二)当委托人或借款人为下属公司时，委托贷款事项应由下属公司董事会根据其权限审批，超过下属公司董事会权限的应提交其股东会审批。下属公司董事会或股东会审批其委托贷款事项后，应提交股份公司总经理批准后实施。第十条委托贷款所使用的资金应为集团内各公司的自有资金，其他性质的资金不得进行委托贷款。第三章释义第十一条本制度所认定的委托贷款是指委托人(资金借出方)提供资金并确定贷款对象、用途、金额、期限、利率等，指定银行代理发放并协助收回的贷款，其贷款风险由委托人承担，银行只收取相应委托贷款手续费。第十二条委托人是指委托贷款资金借出方。第十三条银行是指具有委托贷款经营资格的商业银行等金融机构。第十四条借款人是指委托贷款资金借入方。第四章附则第十五条本制度与届时有效的法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定相抵触时，以届时有效的法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定为准。第十六条本制度由公司董事会负责解释。第十七条本制度经公司董事会审议批准后生效，修改时亦同。集团资金管理制度（五）一、目的：第20页共31页①规范政府机构投资的财政专项资金管理，保障政府投资项目按批准的规划实施到位；②合规、有效、节约地使用财政专项资金，保障并提升项目的经济效益，达到项目验收标准并通过项目的验收和审计。根据《中华人民共和国预算法》、财政部《基本建设财务管理规定》以及《青岛市政府投资项目管理暂行办法》等有关规定，结合集团的实际，特制定本制度，请各部门及分子公司遵照执行。二、适用范围：本文件适用于集团各公司(含全资子公司、控股公司)；本文件主要针对财政专项资金，非财政专项资金的新项目建设可参考执行。三、财政专项资金的定义和分类：财政专项资金指公司向国家、省、市相关职能管理部门进行具有特定用途的专项申请，并获得批复或批准，来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息；且该专项资金形成的成果需要验收和审计。本制度所称财政专项资金(以下简称专项资金)，主要包括：①财政等政府机构预算内安排的建设资金；②上级部门专项补助的建设资金；③集团公司承担政府投资项目的融资建设资金；④其他用于项目建设的财政性资金。四、专项资金的管理原则：①专户管理原则。按专项资金划拨部门、资金来源部门的要求在银行开立专户，用于接收划拨的专项资金、使用专项资金、调拨专项资金。新开立账户、注销账户按集团《集团银行账户管理办法》执行。承担项目的分公司财务经理在落第21页共31页实清楚专项资金划拨部门、资金来源部门不需要专户管理后，可申请非专户管理，且需报请集团财务总监批准，否则一律实行专户管理。②专款专用原则。专项资金的使用范围不允许超过被批准(批复)的、已备案的、具体的投资项目预算内。挪用、超范围使用专项资金需项目负责人申请，分公司财务经理审核，且需报请集团相关领导批准，否则一律实行专款专用原则。③事前预算原则。专项资金纳入公司预算管理范围，事前明确支出的具体内容、时间、规模、产出目标，项目预算按资金拨付要求进行评审，设定项目绩效目标。④绩效管理原则。集团对专项资金的管理、项目竣工财务审计决算、项目绩效目标完成情况等进行全方位综合考评，提高专项资金使用效益。五、专项资金管理操作办法：5.1、专项资金管理职责①各公司财务部门是专项资金的管理部门，各公司单位负责人和财务经理是专项资金的主人，负责本单位专项资金使用的日常工作，并接受上级主管部门的检查、监督。②集团项目部是专项资金管理的直接责任部门，负责专项资金收支计划的编制。5.2、项目支出预算的编制与评审①项目支出预算由集团项目部按照预算编制的要求，依据事权部门批准的项目初步设计方案、年度投资计划或项目实施方案、项目施工图等编制，并明确项目绩效目标，报市财政局评审。代建项目支出预算须经项目单位审查同意后，报市财政局评审。第22页共31页②项目支出预算应当按各项支出用途明细编列，并明确建设项目各项资金的具体来源；项目前期费中的各项支出，要详细填列支出明细；项目绩效目标要符合科学化、精细化管理的要求。③项目支出预算实行“先评审后下达”的管理方式。项目支出预算下达前，集团项目部不得组织招标采购。经过评审之后下达的预算，作为建设单位开展招标采购的控制性上限，不得突破；招标采购价款超出预算的，作废标处理；对部分工期要求紧的项目，预算评审与项目招标采购可同步进行，但支出预算下达前，建集团项目部不得开标。____项目支出预算的执行①集团项目部根据工程实际进度，编制年度分季用款计划，集团根据审查后的分季用款计划将资金拨付专用账户，由集团项目部按照集中支付的有关规定办理资金结报手续。②项目支出预算执行中，凡未依法组织招标采购的，专项资金一律不予拨付。③项目工程咨询、勘察设计、造价咨询等前期工作，可从财政局通过集中采购确定项目前期工作代理单位库中选择并委托代理单位，签订相关合同备案；也可按照规定程序组织招标采购。④集团项目部不得将工程或其他支出化整为零，逃避招标采购管理。对将单一工程或单一性质支出项目进行拆分逃避招标采购的，专项资金不予拨付。⑤单位管理费应严格按照财政部规定的标准和使用范围，实行总额控制、分年度据实列支。特殊情况确需超过规定标准的，须事前报市财政局审核批准。⑥因项目管理需要，需动用建设单位管理费购置固定资产的，建设单位须事前报市财政局批准。第23页共31页⑦项目竣工财务决算审查批复前，按单项工程合同价款的____%预留尾款。财政局对项目竣工财务决算审查批复后，可按程序办理尾款结报。⑧质量保证金按招标采购合同约定预留。质量保证期限到期后，建设单位可按规定办理结报。⑨项目支出过程符合项目的合同管理制度和项目的发票管理制度。5.4、项目支出预算的调整①项目因初步设计调整、工程量清单变更、施工图预算调整、料工费涨价等原因造成项目支出增加，需要调整支出预算的，按以下程序办理：a、凡项目总支出未超预算，单项工程支出超过预算的，专项资金在单项工程之间调剂。其中，单项工程支出超过预算____万元以下的，经建设单位和监理单位审核后调整，代建项目须由项目单位审核后调整；单项工程支出超过预算____万元以上的，须报市财政局评审确认后调整。b、凡项目总支出超出预算____万元以下的，由建设单位写出超支原因分析报告，报市财政局评审后，经市财政局会同市发改委共同研究，由市财力计划安排的结算预备费解决；超出预算____万元以上的，经市财政局评审后，由建设单位写出超支原因分析报告，报市政府批准后方可追加预算。②项目支出预算执行过程中，如发生项目隶属关系变更、终止引起支出预算级次或财务结算关系变化的，建设单位应当自变更批准之日起____日内，办理财务关系划转、移交手续，市财政局相应办理项目支出预算调整手续。③必须按照批准的专项资金来源执行项目支出预算。对不同资金来源之间调整的，须报市财政局批准。5.5、项目竣工财务决算第24页共31页①应在项目竣工验收后____个月内，编制项目竣工财务决算，报市财政局审批。竣工财务决算未批复前，原项目机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。②市财政局根据市审计局审计报告或中介机构出具的决算审查报告，批复项目竣工财务决算。项目竣工财务决算批复意见作为建设单位办理项目尾款清算的依据。建设单位依据市财政局批复的项目竣工财务决算，办理资产移交、产权登记等手续。③项目决算后如有结余，结余资金按照现行规定处理。____项目绩效评价①专项资金管理评价的主要内容包括专户开立、专款专用、事前预算等方面。②项目绩效评价的主要内容包括项目功能、项目预算执行情况、项目绩效目标完成情况、资金管理效率、项目效益等方面。③项目绩效评价实行自评与考评相结合的办法。集团项目部按照市财政局的统一要求，开展项目绩效自评工作，形成自评报告，与项目竣工财务决算一并报市财政局审查。④建立预算分配与绩效评价相结合的激励约束机制。对完成预定绩效目标、绩效考评结果良好的部门，提出表彰，计入部门考核；对未完成绩效目标、考评结果不合格的部门，提出通报批评，计入部门考核。六、附则：本制度自发布之日起生效，本内控规范的升级和解释权归集团财务部。集团资金管理制度（六）总则第25页共31页1、为加强集团资金管理，合理调度资金，减少资金浪费，在确保集团公司经营活动正常进行的前提下，最大限度的提高资金使用效率和效益，特制定本制度。2、集团资金实行“集中管理、统一调度、有偿使用”原则，以确保资金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集团财务中心资金运营部统一管理资金的收入、支出。2.2、“统一调度”是由集团财务中心资金运营部根据各公司资金收支计划及集团资金总体平衡计划，实行资金审批原则，对资金需求进行总体、时间上平衡，协调公司各方面，保证公司经营资金的需要。2.3、“有偿使用”是指集团下属公司、控股公司使用集团资金，需要支付资金使用费。3、集团公司、集团子公司及控股公司在资金管理上必须遵守本制度，同时对本制度的制定、修改和解释由集团财务中心负责。资金运营部职责1、保证集团资金安全和资金充足供应。2、适时进行低成本融资。3、对集团及所属各单位的资金收、支、存情况、贷款还款情况，做到日清日结。4、每月对集团公司的资金运作情况、资金占用情况、现金流量情况进行分析并报告。5、对各所属单位的资金运用情况进行监督、管理和考核。6、合理进行____，提高资金运用效率。库存现金管理1、库存现金是指库存的人民币及外币，现金由公司财务部指派专人保管。第26页共31页2、现金收入除从银行提取现金外，所有的现金收入都必须由出纳开具收据(销售回款在高达开具收款单)后收款，超过库存备用金额度必须当日送存银行。3、公司“收据”由各公司会计主管保管，并进行编号;出纳领用，开具收据后，将收据存根联交会计保管。集团总部由财务经理保管。4、现金支出必须以手续齐全的合法凭证为依据，从备用金中支付。出纳付款时应____手续是否齐全完整，对手续不齐全的，不得付款。5、现金收入、付出后，须在有关单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫“章。6、现金日记帐由出纳逐日逐笔记载，并编制“资金日报表”;出纳应对每日的库存现金进行自盘，会计定期或不定期实行监盘，保证帐款相符。7、现金必须放入保险柜存放，不得以白条抵库，____公款。每日余额不得超过____元的备用金定额。8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐____和大额度支付往来或贸易现金。银行存款管理1、银行存款是指存放在各金融机构基本户、一般户、储蓄卡中的货币资金，各公司的银行存款必须由专人管理。2、未经公司总裁许可不得设立私人存折用于存放货款，如有特殊情况，根据公司需要经总裁批准后，可以以公司指定的人申请开设用于客户汇款的个人储蓄卡。3、储蓄卡办理后出纳应将卡号和____交财务部备案，财务部收到卡后将卡毁灭，以后办理转帐等采用存折和预留的银行印章办理，主办会计对卡的运作进行监控。4、不得出租、出借帐户，为他人套取现金。第27页共31页5、银行收入单据须及时拿回，并把货款收入金额，客户名称及时告诉业务员和业务部经理。6、银行付出须经审批，符合“财务报销、付款流程制度”，手续齐全出纳才能办理付款手续。7、对于开具现金支票或从存折中支付款项的，取款人、财务经理还须在现金支票存根或存折取出的单据背面签字。8、银行存款日记帐(目前由资金日报表替代)由出纳登记，逐日逐笔记载收付情况，并把所发生的单证编制现金、银行存款会计凭证，在次日上班前移交会计，办好交接手续。9、每月月末应与银行对帐单核对，编制银行余额调节表，连同对帐单移交会计审核，若有不符，应查明原因。10、印鉴法人专用章&财务专用章及预留银行存折的印章，由财务经理(或财务主管)保管。若财务经理(或主管)有事需外出，需交接给财务总监，集团下属公司交公司总经理。11、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出租、出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐____。对目前公司有此类情形的，有三个月内将此类帐户收回后注销。12、公司按规定在银行或其它金融机构开设银行存款账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。13、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第28页共31页14、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解缴银行;一切支出，除按规定可以用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转账结算。15、公司支付款项时，存款账户内必须有足够的资金。不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。16、集团财务中心资金经理、子公司财务部负责统一管理资金的收入、支出。17、公司针对银行存款的收支业务，必须建立授权批准控制制度，规定审批权限，建立规范、合理的审批程序。18、有关资金使用的审批，如审批人员短暂离岗时，由其电话、传真或其指定代理人代为审批，事后经审批人确认。经由审批人电话通知的款项，应在三个工作日内补办确认手续，未在规定时间内补办手续的，财务人员有权追回该款项并取消电话付款义务。19、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。20、会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，有权且必须拒绝办理。21、出纳根据各用款部门提供的付款票据和付款方式，参照银行结算制度规定，填制付款凭证，交付银行办理付款手续。22、出纳人员收到银行转来的外单位的委托收款凭证时，应及时交本单位的经办人审核，以便在规定的付款期内确定是否付款。23、按顺序逐日逐笔正确、及时地编制“资金日报表”。第29页共31页24、银行存款清查至少每月进行一次，月度终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。除以上“库存现金、银行存款”之外的其他货币资金，如银行本票存款、银行汇票存款等，也应视同现金、银行存款进行管理。内部银行结算管理模式1、为加强集团公司资金管理，提高资金的使用效率和效益，集团财务中心资金运营部负责整个集团公司资金管理，负责资金计划、使用调度和对资金的安全负责。资金运营部负责____、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。2、内部银行结算模式是指将集团公司及下属公司的资金进行集中管理，统一调剂、融通运用。通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益的一种管理模式。3、内部银行结算模式业务运作：3.1、集团资金运营部负责____集团及下属公司分管领导、集团董事会确定各公司的资金占用额及资金占用费用率(即利率)。3.2、集团及下属公司“资金收支计划”建立：为便于集团财务中心资金运营部门掌握资金收支盈余情况，集团公司及子公司、控股公司财务部门____公司各部门按周、月、季、年编制“资金收支计划”表，“资金收支计划”经公司总经理或分管副总裁审批后，交集团资金运营部。集团资金运营部汇总集团及下属单位“资金收支计划”表，根据汇总资金计划，确定月、季、年资金信贷方案(即融资方案)，对月份、季度、年度融资方案交财务总监及集团总裁审批。第30页共31页3.3、日常收付管理：3.4、资金运营与财务核算衔接：资金报告制度为提高资金的使用效率，每月资金经理对上月资金收支执行情况进行分析，将相关分析交主管及分管总裁，主要分析以____面：1、根据审批的资金收支计划，对实际执行情况进行分析;2、对资金使用效率和效益进行分析;3、对本月融资计划与实际融资情况(包括融资成本)进行分析;4、对下月资金利用方面的及融资方面的主要安排。第31页共31页',)