XXX公司审计整改工作实施方案

('XXX公司审计整改工作实施方案___公司审计整改工作实施方案1总则1.1目的为进一步深化审计成果运用规范公司系统审计整改工作提高整改工作质量和效果形成以整改促管理的良性循环制定本办法。1.2整改原则对审计发现问题各单位应按“问题发生原因没查清不放过整改措施没落实不放过问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。1.3适用范围本办法适用于__公司本部及直属各单位。2规范性引用文件______3术语和定义3.1规范性简称3.2审计整改审计整改（以下简称”;整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求对审第1页共21页计发现的问题采取措施进行纠正并预防以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题上级审计部门审计发现的问题以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。上级审计部门审计发现的问题包括：3.2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题；3.2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题；3.2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3.3整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知为组织实施整改工作所制定的工作安排。3.4整改工作计划整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告就审计发现的问题制定整改措施确定具体整改责任人并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。3.5审计发现问题整改卡片第2页共21页审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。3.6审计发现问题整改及预防措施台账审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。3.7整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。3.8整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料审计发现问题是否已经整改整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。4职责4.1审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：第3页共21页4.1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片并维护审计发现问题整改及预防措施台账；4.1.2监督和评价审计发现问题的整改效果对整改工作情况进行检查、评估向公司领导报告整改情况。4.2整改责任单位或部门4.2.1负责分析查找问题发生的原因制定整改计划和措施。4.2.2对于审计发现问题涉及多个部门的情况根据问题原因分析责任主次并依此确定一个部门为整改主要责任部门其余部门为整改次要责任部门。4.2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施实施整改工作并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;4.2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。4.2.3负责组织实施整改工作落实有关审计建议并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。5管理内容和办法5.1整改管理的范围第4页共21页5.1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题；5.1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。5.2整改管理的内容具体包括：5.2.1停止正在发生的违法违规行为；5.2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等；5.2.3采取有效措施降低不当做法所导致的损失；5.2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为要制定预防措施通过建立健全有关规章制度修改完善相关业务流程防止类似行为再次发生；5.2.5落实审计改进建议采取有效措施加强内部控制弥补管理漏洞并举一反三从根本上规范管理提高管理的效益和效率。5.2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。第5页共21页5.3整改的工作程序与步骤5.3.1制定审计整改工作方案5.3.1.1审计整改工作方案的主要内容（1）整改目的：根据审计发现的问题确定整改工作需要达到的目标与要求；（2）整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段；（3）审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门明确其在整改工作的主要职责及分工。5.3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程（1）草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后应根据要求制定《整改工作方案》按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。（2）审核整改工作方案《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：第6页共21页①整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求；②整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性；③整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。（3）下达整改工作方案《整改工作方案》经审计部门负责人审核后应将该工作方案送达整改责任单位或部门执行。5.3.2制定整改工作计划5.3.2.1整改工作计划的主要内容（1）审计发现的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发现问题包括所涉及的流程、具体问题描述及可能产生的影响；（2）整改责任人：根据审计发现问题确定具体的整改责任人；（3）整改措施：根据整改要求制定具体的整改措施；（4）整改完成时间：第7页共21页根据发现问题的严重程度整改要求的迫切程度以及整改部门的实际情况合理预估各整改工作的进度确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。5.3.2.2审计整改工作计划的编制及审批流程（1）草拟整改工作计划整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内或整改工作方案下达后十个工作日内对审计发现问题进行分析找出原因并根据整改要求及整改完成时间结合本单位或部门的实际情况制订整改工作计划。（2）确定整改工作计划整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况权衡发现问题的严重性及时间安排根据需要对整改工作计划进行调整最终确定整改工作计划并将整改工作计划提交至审计部门整改审计执行人进行审核。（3）审核整改工作计划审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作计划进行审核主要对整改工作计划进行以下方面的审核：①整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求；②整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人判断整改工作计划很可能难以第8页共21页达到整改工作方案的要求应及时与整改责任单位或部门进行沟通必需时对整改工作计划做出相应的调整。（4）审批整改工作计划审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作计划进行审批用以下发整改责任单位或部门按照执行。5.3.3实施整改工作计划5.3.3.1填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应根据整改工作计划制定相应的《审计发现问题整改卡片》。整改责任人应在编制审计发现问题整改卡片后将本单位相关的整改内容录入《审计发现问题整改及预防措施台账》并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。5.3.3.2实施整改工作计划整改责任人应按照整改工作计划落实具体整改工作。整改过程中整改责任人应搜集相关的材料包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等作为整改措施落实情况的证明材料；整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟通定期反馈整改落实的具体情况确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解对整改责任人无法解决的问题整改责任单位或部门负责人应进行协调并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。第9页共21页5.3.3.3整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改落实情况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作计划不能按时完成的意外情况整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商如有必要寻求审计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作内容包括：（1）已完成的整改是否在规定时间内完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；（3）未完成的整改是否按计划进行其执行是否与要求相符；（4）超过既定时间未完成整改的原因。5.3.4整改报告5.3.4.1整改情况报告主要内容（1）整改工作总体情况主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情况应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等；（2）审计发现问题的整改情况应包括问题描述问题产生的原因分析整改实施情况描述整改结果描述等其中整改实施情第10页共21页况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程；（3）暂未完成整改问题的说明应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等；（4）整改工作取得的成效主要介绍通过整改在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交《整改情况报告》时整改责任人应确定并提交相关附件资料包括《审计发现问题整改卡片》、《审计发现问题整改及预防措施台账》以及有关整改证明材料包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册一并以正式文件上报审计部门。5.3.4.2整改情况报告的编制及提交程序（1）编写整改情况报告整改责任单位或部门应在整改工作计划所要求的时间内完成整改工作并对整改工作完成情况进行总结编写整改情况报告。（2）审核整改情况在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门认为整改不彻底的可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门根据各整改责任单位或部门的第11页共21页整改情况汇总相关信息编制并及时更新整改总台账。如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证明材料上报到上级单位。5.3.5整改评估与处罚5.3.5.1整改评估如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构提出的整改要求上级单位负责在获取《整改情况报告》后对整改工作进行整改情况评估；如整改工作为本单位审计发现问题审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议整改工作是否充分等。5.3.5.2整改处罚公司将根据公司有关规定对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。（1）有下列情形之一的公司将视情况轻重对有关责任单位和人员进行一般处罚：①不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的；第12页共21页②对审计发现问题整改不积极、不认真不按要求实施整改敷衍了事的。（2）有下列情形之一的将从重处罚：①对审计发现问题不进行整改经审计部门督促仍拒不执行的；②整改不彻底、措施落实不到位发生屡审屡犯行为的；③存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。5.3.6后续审计审计部门整改审计执行人根据整改结果确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：5.3.6.1审计发现问题是否为高风险或在以往年度多次发生的情况；5.3.6.2审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性；5.3.6.3整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性；第13页共21页5.3.6.4领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案确定项目组组员开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程参考《审计项目管理办法》中自行完成审计项目或委托外部机构完成的审计项目流程。6附则6.1废止文件___6.2解释权本办法由__公司审计部负责解释。___公司审计整改工作实施方案根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔2021〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求为进一步深入推进审计整改工作规范生产经营活动提升基础管理水平结合企业实际制订本方案。一、整改内容本次审计整改的内容包括20__年、20__年、20__年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责第14页共21页任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依据标准按照审计发现问题的性质进行分类各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面无偿占用主业资金、资产的一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面工资外列支工资性支出的一律调入工资列支为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面权证不全、权属不清、长期闲置的一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的制度不健全的进行梳理修订制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面要明确责任、落实到人、限期整改确保审计整改达到预期的效果。三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长：sss副组长：dddfffhhh第15页共21页成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人领导小组下设办公室办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作各相关业务部门指定专门联络员抓好具体问题的整改落实工作。四、工作安排审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。(一)梳理核对阶段(4月20日-6月10日)1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20__年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题其他方面的审计问题由审计部门收集梳理按照发现问题的性质进行分类按照问题点逐项分析提出整改建议并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对并开展自查整改工作对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件)经部门负责人第16页共21页签字确认并对自查结果负责于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况形成厂部自查整改总报告经厂领导签字确认后于2021年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。(二)整改落实阶段(6月11日-7月31日)厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求对未整改到位问题进行再分解限期整改。各责任部门对能够及时整改的要立即加以整改。一时难以整改的要制定具体整改计划并抓紧落实。对无法整改的问题点及时报厂部审计整改工作领导小组研究提出整改意见和建议后上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导随时跟踪整改进展情况确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成整改报告于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室由其汇总整改情况并将整改总报告于2021年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。第17页共21页(三)重点抽查阶段(8月1日-9月10日)厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。五、工作要求(一)加强领导提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性切实增强责任意识、规范意识站在维护行业体制和发展大局的高度认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人全面负责本部门的审计整改工作切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视行动上更加自觉措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施并定期听取整改情况集中力量抓好落实。(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门各部门要针对存在问题进一步制订完善整改方案细化整改措施确定整第18页共21页改责任人限定整改时限并将整改情况纳入考核确保审计问题整改落到实处。(三)认真落实积极整改。各部门要按照整改要求积极行动不得以任何理由回避或拖延对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系及时掌握整改工作情况督促整改工作进度指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题重大问题及时提交领导小组研究解决共同推动审计整改工作的深入开展。(四)加强督查严格考核。为确保整改落实到位厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查并将督查结果纳入月度工作目标考核对不能按时保质完成整改且无充分理由的除扣减月度考核得分外由部门一把手向厂办公会进行专题报告以强化整改的执行力度提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求对照检查产生问题的根源举一反三进一步健全完善制度体系堵塞制度漏洞防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题第19页共21页部门要加大责任追究力度;对未解决的重大问题要深刻剖析原因实施重点督办。同时要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题加强制度执行监督考核完善各项监督考核机制促使制度执行更加科学、规范、有效不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。___公司审计整改工作实施方案为加强对存在问题的整改确保全面审计工作取得实效促进企业持续健康发展近日广西崇左市烟草专卖局(公司)按照国家局、区局有关工作要求采取四项措施深入开展全面审计整改工作。一是成立全面审计整改工作领导小组确保组织到位。成立以企业一把手为组长、班子其他成员为副组长、机关各部门负责人为成员的全面审计整改工作领导小组负责全面审计整改工作的领导、组织、协调、指导与督促检查工作形成主要领导亲自抓分管领导分片抓领导小组具体抓的态势。二是制订专项工作方案确保治理成效。结合企业实际研究制定《全面审计整改实施方案》明确指导思想、工作目标、工作内容和方法步骤为全面审计整改工作奠定了坚实的基础。第20页共21页三是紧密联系实际认真开展整改工作。针对全面审计发现的重点问题类型切实抓好整改认真查找工作中的薄弱环节和漏洞研究提出整改措施认真做到严格自律规范经营行为。四是综合治理确保收到实效。把此次审计整改工作与党风廉政建设、依法合规经营等工作有机结合引导各单位、部门在开展工作时严格落实规范要求建立长效工作机制确保企业持续健康发展。第21页共21页',)