2023年注册会计师考试经济法预习股票上市与退市

('2023年注册会计师考试《经济法》预习：股票上市与退市知识点：股票上市与退市（一）股票上市条件和程序1.股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：（1）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。（2）公司股本总额不少于人民币3000万元。（3）公开发行的股份达成公司的股份总额的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上。（4）公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。2.申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核批准，并由双方签订上市协议。（二）股票暂停上市和终止上市1.退市风险警示特别解决涉及警示存在终止上市风险的特别解决（退市风险警示）和其他特别解决措施。特别解决措施的内容涉及：（1）对于退市风险警示，在公司股票简称前冠以“ST”字样（其他特别解决的措施是冠以“ST”字样），以区别于其他股票。（2）股票报价的日涨跌幅限制为5%。上市公司出现以下情形之一的，对其股票实行退市风险警示：（1）最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值。（2）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值。（3）最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万元。（4）最近一个会计年度的财务报告被会计师事务所出具无法表达意见或者否认意见的审计报告。（5）因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月。（6）未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌两个月。（7）公司也许被解散。（8）法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请。（9）因股权分布不具有上市条件，公司在规定的1个月内向本所提交解决股权分布问题的案件，并获得本所批准；股权分布不具有上市条件：指社会公众股东持有的股份连续20个交易日低于公司总股本的25%，公司股本总额超过人民币4亿元的，低于公司总股本的10%。上述社会公众股东指不涉及下列股东的上市公司其他股东：①持有上市公司10%以上股份的股东及其一致行动人；②上市公司的董事、监事、高级管理人员及其关联人。（10）其他情况。2.暂停上市上市公司出现下列情形之一的，暂停其股票上市：（1）因最近两个会计年度的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值，其股票被实行退市风险警示后，公司披露的最近一个会计年度经审计的净利润继续为负值。（2）因最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值，其股票被实行退市风险警示后，公司披露的最近一个会计年度经审计的期末净资产继续为负值。（3）最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被追溯重述后低于1000万元，其股票被实行退市风险警示后，公司披露的最近一个会计年度经审计的营业收入继续低于1000万元。（4）因最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表达意见或者否认意见的审计报告，其股票被实行退市风险警示后，公司披露的最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表达意见或者否认意见的审计报告。（5）因财务会计报告存在重大差错或者虚假记载，而未在规定期限内改正，其股票被实行退市风险警示后，公司在两个月内仍未按规定改正财务会计报告。（6）因未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，其股票被实行退市风险警示后，公司在两个月内仍未披露应披露的年度报告或者中期报告。（7）公司股本总额发生变化不具有上市条件。（8）因股权分布发生变化不具有上市条件，其股票被实行停牌后，未在停牌后一个月内向本所提交解决股权分布问题的方案，或者提交了方案但未获本所批准，或者因股权分布发生变化不具有上市条件，其股票被实行退市风险警示后，公司在半年内其股权分布仍不具有上市条件。（9）公司有重大违法行为。（10）其他情形。3.终止上市上市公司出现下列情形之一的，终止其股票上市：（1）因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市后，公司披露的最近一个会计年度经审计的财务会计报告存在扣除非经常性损益前后的净利润孰低者为负值、期末净资产为负值、营业收入低于1000万元或者被会计师事务所出具保存意见、无法表达意见、否认意见的审计报告等四种情形之一。（2）因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市后，公司未能在法定期限内披露最近一年的年度报告。（3）因未在规定期限内按规定改正财务会计报告中的重大差错或者虚假记载触及标准，其股票被暂停上市后，公司在两个月内仍未按规定改正财务会计报告。（4）因未在规定期限内披露年度报告或者中期报告触及标准，其股票被暂停上市后，公司在两个月内仍未按规定披露相关定期报告。（5）在本所仅发行A股股票的上市公司，通过本所交易系统连续120个交易日（不包含公司股票停牌日）实现的累计股票成交量低于500万股，或者连续20个交易日（不包含公司股票停牌日）的每日股票收盘价均低于股票面值。（6）在本所仅发行B股股票的上市公司，通过本所交易系统连续120个交易日（不包含公司股票停牌日）实现的累计股票成交量低于100万股，或者连续20个交易日（不包含公司股票停牌日）的每日股票收盘价均低于股票面值。（7）在本所既发行A股股票又发行B股股票的上市公司，其A、B股股票的成交量或者收盘价同时触及本条第（五）项和第（六）项规定的标准。（8）公司股本总额发生变化不再具有上市条件，在本所规定的期限内仍不能达成上市条件。（9）因股权分布发生变化不具有上市条件触及标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市半年内股权分布仍不具有上市条件。（10）上市公司或者收购人以终止股票上市为目的回购股份或者要约收购，在方案实行后，公司股本总额、股权分布等发生变化不再具有上市条件。（11）上市公司被吸取合并。（12）股东大会在公司股票暂停上市期间作出终止上市的决议。（13）公司解散。（14）公司被法院宣告破产。（15）因净利润、净资产、营业收入、审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市后，公司在法定期限内披露了最近一年年度报告，但未在其后的五个交易日内提出恢复上市申请。（16）因未在规定期限内按规定改正财务会计报告中的重大差错或者虚假记载触及标准，其股票被暂停上市后，公司在两个月内披露了按规定改正的财务会计报告，但未在其后的五个交易日内提出恢复上市申请。（17）因未在规定期限内披露年度报告或者中期报告触及标准，其股票被暂停上市后，公司在两个月内披露了相关定期报告，但未在其后的五个交易日内提出恢复上市申请。（18）因股本总额发生变化不再具有上市条件或者股权分布发生变化不具有上市条件触及标准，其股票被暂停上市后，公司股本总额在规定的期限内或者股权分布在半年内重新具有上市条件，但未在其后的五个交易日内提出恢复上市申请。（19）恢复上市申请未被受理。（20）恢复上市申请未获批准。（21）本所认定的其他情形。',)