会计电算化-知识点,会计电算化知识点总结

会计电算化第一章会计电算化概述一、会计电算化狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作：会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等.电算化广义概念与狭义概念的关系：二、会计信息化会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。会计电算化与会计信息化的关系：1.会计电算化解决的仅仅是会计核算问题，财务信息与业务信息无法集成共享，其目标仅仅是替代手工做账。而会计信息化下财务业务信息一体化、实时化，其目标是为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。2.会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。三、会计信息系统1.AIS是会计信息系统2.会计信息系统的划分：（1）信息技术的影响程度：手工、传统自动化、现代（2）功能和管理层次的高低：会计核算、会计管理、会计决策一、人机结合1.人：初始化、填制凭证、审核、发出指令2.计算机：试算平衡、转账、记账、结账、报表等【注意】并非所有工作全部交给计算机完成，人仍然是主体。二、会计核算自动化、集中化1.自动化：试算平衡、转账、记账、结账、报表等2.集中化：通过网络，财务业务一体化、信息化三、数据处理及时准确1.在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作；2.能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。四、内部控制多样化1.手工：人工控制（账证相符、账账相符、账表相符）2.电算化：人机结合控制（重点控制数据的输入、处理和控制）1.ERP是企业资源计划2.“四流合一”：物流、人流、财流、信息流3.核心思想：供应链管理4.会计信息系统是ERP系统的子系统。会计电算化是会计信息化的基础工作和初级阶段。会计电算化、会计信息化和ERP的关系1.XBRL是可扩展商业报告语言2.XBRL的作用：将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。3.XBRL的优势：①提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；②降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；③帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；④使财务数据具有更广泛的可比性；⑤增加资料在未来的可读性与可维护性；⑥适应变化的会计准则制度的要求。4.我国XBRL发展历程：2013年12月6日，财政部以财会〔2013〕20号印发《企业会计信息化工作规范》。一、会计软件和服务的规范1.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。2.记忆“应当”“鼓励”、“不得”、“可以”等字眼，注意判断题的识别。应当不得鼓励可以1.软件界面中文文字2.不可逆的记账功能3.国家统一标准的数据接口4.用户操作日志5.提供专门教程和相关资料1.违背会计准则制度的功能设计2.已记账凭证的删除和插入功能，以及日期、金额、科目和操作人的修改功能1.集成XBRL功能2.采用呼叫中心、在线客服等方式提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持二、企业会计信息化的工作规范（一）会计信息化建设1.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。2.委托外部单位开发、购买等方式配备的，约定服务事项以及安全责任。3.通过业务处理直接驱动会计记账。4.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。5.处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化（二）信息化条件下的会计资料管理1.信息系统自动生成、且具有明晰审核规则：自动审核2.可以不输出纸面资料的两种情形，以及必须满足的条件（1）内部生成会计资料：3个条件①重复发生日常业务；②自动生成且可查询和输出；③电子备份制度及完善的索引体系。（2）外部获取会计资料：“3+1”个条件④可靠的电子签名（三）会计信息化的监督管理注意部门：财政部购买通用会计软件定制开发自行开发委托外部单位开发企业与外部单位联合开发优点（1）投入少，见效快，过程简单；（2）性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；（3）维护和升级由软件公司负责；（4）安全保密性强，用户不能访问和修改源程序。（1）最有针对性和适用性；（2）企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。（1）针对性较强；（2）对企业自身技术力量的要求不高。（1）开发的系统针对性强，质量较高；（2）企业内部人员参与开发，有利于企业日后进行系统维护和升级。缺点（1）针对性不强；（2）功能过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。（1）开发要求高、周期长、成本高，较长时间的试运行；（2）普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。（1）费用较高；（2）开发人员不熟悉企业，开发周期长；（3）实用性差；（4）服务与维护承诺不易做好。（1）软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长；（2）费用较高。购买与开发相结合是指通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式。对于本单位特殊的需求，在通用会计软件不能满足的情况下，再自行开发，然后利用通用会计软件提供的接口将它们连接起来。所以，使用商品化会计软件加上自行开发会计软件，既省时间又省费用，是实现会计电算化的有效途径。一、会计软件的概念二、会计软件的功能模块（一）功能描述1.会计核算（7个）：（1）成本管理模块：主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。（2）存货核算模块：核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用。2.财务管理（4个）：财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。（1）财务分析模块：生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息（2）预算管理模块：确立各责任中心，根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析（3）项目管理模块：对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。（4）其他管理模块：一般包括领导查询模块、决策支持模块等。（二）会计软件各模块的数据传递第三节企业会计信息化工作规范一、会计软件和服务的规范1.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。2.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。3.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。4.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。5.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。8.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整。10.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。11.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。12.以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案。13.软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。14.鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。15.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。二、企业会计信息化的工作规范（一）会计信息化建设1.企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。2.企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。3.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。4.大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。5.企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。6.企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。7.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。8.企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。9.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。10.企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。11.处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化；处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。（二）信息化条件下的会计资料管理1.对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。2.分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。3.外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务的规范的要求。4.企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。5.企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。6.企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。7.企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密、关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。8.企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，如果同时满足所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、由企业信息系统自动生成且可查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。9.企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，如果同时满足会计资料附有可靠的电子签名且电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务、可及时在企业信息系统中查询和输出、企业对相关数据建立了电子备份制度及完善的索引体系等这些条件，可以不输出纸面资料。10.企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。11.实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。三、会计信息化的监督管理1.企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》（以下简称《规范》）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。2.财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循《规范》的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合《规范》的，应当将有关情况报财政部。3.软件供应商提供的会计软件不符合《规范》的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。第二章会计软件的运行环境第一节会计软件的硬件环境会计软件的运行环境包括硬件环境和软件环境。硬件环境是计算机工作的物质基础。软件环境是计算机的灵魂。一、硬件设备硬件设备一般包括输入设备、处理设备、存储设备、输出设备和通信设备（网络电缆等）。（一）输入设备计算机常见的输入设备有键盘、鼠标、光电自动扫描仪、条形码扫描仪（又称扫码器）、二维码识读设备、POS机、芯片读卡器、语音输入设备、手写输入设备等。（二）处理设备处理设备主要是指计算机主机。中央处理器（CPU）是计算机主机的核心部件，主要功能是按照程序给出的指令序列，分析并执行指令。（三）存储设备计算机的存储设备包括内存储器和外存储器。（四）输出设备计算机常见的输出设备有显示器和打印机。在会计软件中，显示器既可以显示用户在系统中输入的各种命令和信息，也可以显示系统生成的各种会计数据和文件；打印机一般用于打印输出各类凭证、账簿、财务报表等各种会计资料。【硬件设备的组成总结】二、硬件结构电算化会计信息系统中常见的硬件结构通常有单机结构、多机松散结构、多用户结构和微机局域网络四种形式。（“一单两多一网”）（一）单机结构单机结构属于单用户工作方式，一台微机同一时刻只能一人使用。【优点】使用简单、配置成本低，数据共享程度高，一致性好；【缺点】集中输入速度低，不能同时允许多个成员进行操作，并且不能进行分布式处理。【适用】数据输入量小的企业。（二）多机松散结构多机松散结构是指有多台微机，但每台微机都有相应的输入输出设备，每台微机仍属单机结构，各台微机不发生直接的数据联系（通过磁盘、光盘、U盘、移动硬盘等传送数据）。【优点】输入输出集中程度高，速度快；【缺点】数据共享性能差，系统整体效率低。【适用】输入量较大的企业。（三）多用户结构多用户结构又称为联机结构，整个系统配备一台计算机主机（通常是中型机，目前也有较高档的微机）和多个终端（终端由显示器和键盘组成）。主机与终端的距离较近（0.1千米左右），并为各终端提供虚拟内存，各终端可同时输入数据。【优点】会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理；【缺点】费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞。【适用】输入量大的企业。（四）微机局域网络微机局域网络（又称为网络结构），是由一台服务器（通常是高档微机）将许多中低档微机连接在一起（由网络接口卡、通讯电缆连接），相互通讯、共享资源，组成一个功能更强的计算机网络系统。微机局域网络通常分为客户机／服务器结构和浏览器／服务器结构两种结构，主要适用于大中型企业。1.客户机/服务器（C/S）结构客户机／服务器结构模式下，服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统，负责会计数据的定义、存取、备份和恢复，客户端安装专用的会计软件，负责会计数据的输入、运算和输出。【优点】技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据；【缺点】系统客户端软件安装维护的工作量大，且数据库的使用一般仅限于局域网的范围内。2.浏览器/服务器（B/S）结构浏览器/服务器结构模式下，服务器是实现会计软件功能的核心部分，客户机上只需安装一个浏览器，用户通过浏览器向分布在网络上的服务器发出请求，服务器对浏览器的请求进行处理，将用户所需信息返回到浏览器。【优点】维护和升级方式简单，运行成本低；【缺点】应用服务器运行数据负荷较重。【硬件结构总结】硬件结构优点缺点适用单机结构使用简单、配置成本低，数据共享程度高，一致性好。集中输入速度低，不能同时允许多个成员进行操作，并且不能进行分布式处理。数据输入量小的企业多机松散结构输入输出集中程度高，速度快。数据共享性能差，系统整体效率低。输入量较大的企业多用户结构会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理。费用较高，应用软件较少，主机负载过大，容易形成拥塞。输入量大的企业微机局域网络C/S结构技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据。系统客户端软件安装维护的工作量大，且数据库的使用一般仅限于局域网的范围内。大中型企业B/S结构维护和升级方式简单，运行成本低。应用服务器运行数据负荷较重。【例题·多选题】下列属于输入设备的有（）。A.键盘B.POS机C.外存储器D.二维码识读设备『正确答案』ABD『答案解析』外存储器属于存储设备。【例题·判断题】多机松散结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理。（）『正确答案』×『答案解析』多用户结构的优点在于会计数据可以通过各终端分散输入，并集中存储和处理。【例题·单选题】ROM是指（）。A.外存储器B.只读存储器C.随机存储器D.处理设备『正确答案』B『答案解析』内存储器即内存，分为随机存储器RAM和只读存储器ROM。第二节会计软件的软件环境一、软件的类型（一）系统软件系统软件是用来控制计算机运行，管理计算机的各种资源，并为应用软件提供支持和服务的一类软件。1.操作系统操作系统是指计算机系统中负责支撑应用程序的运行环境以及用户操作环境的系统软件，具有对硬件直接监管、管理各种计算机资源以及提供面向应用程序的服务等功能。（1）操作系统是系统软件的核心软件。（2）是计算机裸机（硬件）与应用程序（软件）及用户之间的桥梁（3）常见的操作系统：Dos、Windows、Unix、Linux、Android、IOS等。2.数据库管理系统数据库是指按一定的方式组织起来的数据的集合，它具有数据冗余度小、可共享等特点。数据库管理系统是一种操作和管理数据库的大型软件。（1）会计软件是基于数据库系统的应用软件。（2）目前常用的数据库管理系统有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。3.支撑软件支撑软件是指为配合应用软件有效运行而使用的工具软件，它是软件系统的一个重要组成部分。主要有编辑程序、调试程序、装备和连接程序、纠错程序、诊断程序、杀病毒程序等。4.语言处理程序语言处理程序包括汇编程序、解释程序和编译程序等，其任务是将用汇编语言或高级语言编写的程序，翻译成计算机硬件能够直接识别和执行的机器指令代码。（二）应用软件应用软件是为解决各类实际问题而专门设计的软件。会计软件属于应用软件。【举例】（1）办公类软件：Word、Excel、PPT、WPS；（2）图像处理软件：PhotoShop、会声会影、美图秀秀、微软的画图；（3）媒体播放软件：WindowsMediaplayer、Realplayer、暴风影音、QQ影音、百度影音；（4）网络通信软件：微信、Foxmail、QQ、飞信；（5）翻译软件：金山词霸、百度词典；（6）财务软件：用友、金蝶、管家婆、速达等。【提示】应用软件与系统软件应区分，可以记忆系统软件，剩余的全部为应用软件。二、安装会计软件的前期准备【例题·多选题】下列软件属于数据库管理系统的有（）。A.VisualFoxProB.SybaseC.WindowsD.Access『正确答案』ABD『答案解析』Windows属于操作系统。【例题·多选题】下列软件中，不属于应用软件的有（）。A.金山杀毒软件B.数据库管理系统C.人事管理系统D.金山WPS『正确答案』AB『答案解析』选项AB属于系统软件。【例题·多选题】系统软件通常包括（）。A.操作系统B.支撑软件C.数据库管理系统D.应用软件『正确答案』ABC『答案解析』系统软件包括操作系统、数据库管理系统、支撑软件和语言处理程序。第三节会计软件的网络环境一、计算机网络基本知识（★）（一）计算机网络的概念与功能计算机网络是以硬件资源、软件资源和信息资源共享以及信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络。计算机网络的功能主要体现在资源共享、数据通信、分布处理等三个方面。（“有福同享有难同当”）1.资源共享。在计算机网络中，各种资源可以相互通用，用户可以共同使用网络中的软件、硬件和数据。2.数据通信。计算机网络可以实现各计算机之间的数据传送，可以根据需要对这些数据进行集中与分散管理。3.分布处理。当计算机中的某个计算机系统负荷过重时，可以将其处理的任务传送到网络中较空闲的其他计算机系统中，以提高整个系统的利用率。（二）计算机网络的分类按照覆盖的地理范围，计算机网络可以分为局域网、城域网和广域网。二、会计信息系统的网络组成部分（★）（硬件结构：微机局域网络）服务器：网络环境中的高性能计算机客户机：连接到服务器的计算机网络连接设备：把网络通信线路连接起来的各种设备，包括中继器、交换机和路由器。【例题·多选题】计算机网络的主要功能体现在（）。A.资源共享B.数据通信C.分布处理D.数据存储『正确答案』ABC『答案解析』数据存储是存储设备的功能。【例题·判断题】城域网的覆盖范围可以延伸到整个世界。（）『正确答案』×『答案解析』城域网的覆盖范围可以延伸到整个城市。广域网的覆盖范围可以是一个国家或多个国家，甚至整个世界。第四节会计软件的安全一、安全使用会计软件的基本要求（★★★）常见的非规范化操作包括密码与权限管理不当、会计档案保存不当、未按照正常操作规范运行软件等。这些操作可能威胁会计软件的安全运行。（一）严格管理账套使用权限在使用会计软件时，用户应该对账套使用权限进行严格管理，防止数据外泄；用户不能随便让他人使用电脑；在离开电脑时，必须立即退出会计软件，以防止他人偷窥系统数据。（二）定期打印备份重要的账簿和报表数据为防止硬盘上的会计数据遭到意外或被人为破坏，用户需要定期将硬盘数据备份到其他磁性介质上（如U盘、光盘等）。在月末结账后，对本月重要的账簿和报表数据还应该打印备份。会计电算化档案：1.现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结。2.明细账要求每年打印一次或在需要时打印。3.总账、报表：一般每月打印一次。4.相关凭证、报表应有签名和盖章。5.系统开发资料：系统说明书、软件测试报告、编码说明、代码清单等，保管期应截止到该系统停止使用或有重大更改之后的5年。（三）严格管理软件版本升级对会计软件进行升级的原因主要有：1.因改错而升级版本；2.因功能改进和扩充而升级版本；例如：用友T3升级后增加“生产管理”模块；金蝶KIS专业版13.0集成企业QQ功能。3.因运行平台升级而升级版本。例如：winxp系统升级至win7系统，数据库管理系统和会计软件均可能需要升级。经过对比审核，如果新版软件更能满足实际需要，企业应该对其进行升级。【例题·多选题】下列属于安全使用会计软件的基本要求的有（）。A.防范计算机病毒和计算机黑客的攻击B.对填制凭证人员与审核人员的权限进行严格管理C.月末结账后，打印备份本月重要的账簿和报表数据D.因改错而升级版本『正确答案』BCD『答案解析』选项A，不属于安全使用会计软件的基本要求。【例题·判断题】会计软件的用户不能随便让他人使用电脑。（）『正确答案』√二、计算机病毒的防范（★）计算机病毒是指编制者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或数据，影响计算机使用并且能够自我复制的一组计算机指令或程序代码。（一）计算机病毒的特点1.寄生性寄生在正常的程序中，跟随正常程序一起运行激活。2.传染性具有自我复制到其他程序中的特性。3.潜伏性一般不立即发作，具有一定的潜伏期，在某一时间集中大规模爆发。4.隐蔽性病毒程序隐藏在引导区或者文件中，与正常程序不容易区分出来。感染病毒后，用户不会感到任何异常。5.破坏性电脑运行速度变慢、死机、蓝屏；增删改正常的数据、文件。6.可触发性满足预先设定的触发条件，自动感染或破坏；如果不满足，病毒继续潜伏。例如，Jerusalem（黑色星期五）病毒的触发条件之一是：如果计算机系统日期是13日并且是星期五，则病毒发作，并删除任何一个在计算机上运行的COM文件或EXE文件。（二）计算机病毒的类型1.按计算机病毒的破坏能力分类（1）良性病毒占有系统CPU资源和内存，系统运行效率降低，但不破坏系统数据。（2）恶性病毒损伤和破坏计算机系统：删除文件、破坏盗取数据、格式化硬盘、系统瘫痪2.按计算机病毒存在的方式分类（1）引导型病毒：磁盘引导区或主引导区：系统启动→内存分为分区引导病毒（如小球病毒）和主引导记录病毒（如大麻病毒）。（2）文件型病毒：文件→内存一般寄生并感染各类可执行文件，如扩展名为“.com”、“.exe”的文件，也可寄生于相关引用文件，如“.drv”、“.bin”、“.sys”。（3）网络病毒网络→文件→内存主要通过网络的服务器访问、电子邮件收发、以及FTP文件互换、磁盘共享与交换等形式进行传播。（三）导致病毒感染的人为因素1.不规范的网络操作2.使用被病毒感染的磁盘（四）感染计算机病毒的主要症状当计算机感染病毒时，系统会表现出一些异常症状。1.系统启动时间比平时长，运行速度减慢；2.系统经常无故发生死机现象；3.系统异常重新启动；4.计算机存储系统的存储容量异常减少，磁盘访问时间比平时长；5.系统不识别硬盘；6.文件的日期、时间、属性、大小等发生变化；7.打印机等一些外部设备工作异常；8.程序或数据丢失或文件损坏；9.系统的蜂鸣器出现异常响声；10.其他异常现象。（五）防范计算机病毒的措施1.规范使用U盘的操作。在使用外来U盘时应该首先用杀毒软件检查是否有病毒，确认无病毒后再使用；2.使用正版软件，杜绝购买盗版软件；3.谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件；4.经常升级杀毒软件；5.在计算机上安装防火墙；6.经常检查系统内存；7.计算机系统要专机专用，避免使用其他软件。（六）计算机病毒的检测与清除1.计算机病毒的检测：人工检测、自动检测2.计算机病毒的清除：杀毒软件【链接】杀毒软件属于系统软件？还是应用软件？答：杀毒软件属于系统软件中的支撑软件。【例题·多选题】下列属于防范计算机病毒的措施的有（）。A.杜绝购买盗版软件B.杜绝下载与接收网络上的文字和电子邮件C.经常升级杀毒软件D.经常检查系统内存『正确答案』ACD『答案解析』选项B，应当是谨慎下载与接收网络上的文件和电子邮件，并不是杜绝。【例题·判断题】病毒可以寄生在正常的程序中，跟随正常程序一起运行。（）『正确答案』√『答案解析』病毒寄生性的特点。三、计算机黑客的防范（★）计算机黑客是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者。他们对计算机技术和网络技术非常精通，能够了解系统的漏洞及其原因所在，通过非法闯入计算机网络来窃取机密信息，毁坏某个信息系统。（一）黑客常用手段1.密码破解字典攻击、假登陆程序、密码探测程序2.IP嗅探与欺骗IP嗅探（网络监听）：被动式攻击（斯诺登事件）欺骗：主动式攻击（假冒银行网站）3.攻击系统漏洞4.端口扫描（二）防范黑客的措施1.制定相关法律法规加以约束2.数据加密3.身份认证4.建立完善的访问控制策略近年黑客事件2008年，一个全球性的黑客组织，利用ATM欺诈程序在一夜之间从世界49个城市的银行中盗走了900万美元。2010年1月12日上午7点钟开始，全球最大的中文搜索引擎“百度”遭到黑客攻击，长时间无法正常访问。主要表现为跳转到雅虎出错页面、伊朗网军图片，出现“天外符号”等。但是，中国红盟立即对伊朗卫生局等政府进行攻击，表现情况：图片被插入五星红旗，域名无法访问。2012年9月14日，中国黑客成功入侵日本最高法院官方网站，并在其网站上发布了有关钓鱼岛的图片和文字。【例题·多选题】黑客的常用手段有（）。A.密码破解B.IP嗅探与欺骗C.攻击系统漏洞D.端口扫描『正确答案』ABCD『答案解析』黑客常用的手段：密码破解、IP嗅探与欺骗、攻击系统漏洞、端口扫描。【例题·多选题】防范黑客的措施有（）。A.制定相关法律法规加以约束B.身份认证C.计算机系统要专机专用D.建立完善的访问控制策略『正确答案』ABD『答案解析』选项C，属于防范计算机病毒的措施。本章小结：【考试大纲基本要求】1.了解会计软件的硬件环境2.了解会计软件的软件环境3.了解会计软件的网络环境4.了解计算机病毒的特点、分类、防范措施、检测与清除手段5.了解计算机黑客常用手段及其防范措施6.掌握安全使用会计软件的基本要求会计软件的运行环境：第三章会计软件的应用第一节会计软件的应用流程一、系统初始化（一）系统初始化的特点和作用系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。【特点】1.系统初始化是会计软件运行的基础。2.系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。3.系统初始化将对系统的后续运行产生重要影响，因此系统初始化工作必须完整且尽量满足企业的需求。（二）系统初始化的内容1.系统级初始化系统级初始化是设置会计软件所公用的数据、参数和系统公用基础信息，其初始化的内容涉及多个模块的运行，不特定专属于某个模块。系统级初始化内容主要包括：（1）创建账套并设置相关信息；（2）增加操作员并设置权限；（3）设置系统公用基础信息。2.模块级初始化模块级初始化是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息，以保证模块按照企业的要求正常运行。模块级初始化内容主要包括：（1）设置系统控制参数；（2）设置基础信息；（3）录入初始数据（初始化）。二、日常处理（一）日常处理的含义日常处理是指在每个会计期间内，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。（二）日常处理的特点1.日常业务频繁发生，需要输入的数据量大；2.日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同。三、期末处理（一）期末处理的含义期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。主要包括成本及费用的计提、分摊、期末结转业务，以及试算平衡、对账和结账等工作。（二）期末处理的特点1.有较为固定的处理流程；2.业务可以由计算机自动完成。四、数据管理（系统管理）（一）数据备份数据备份是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上，以备后续使用。数据备份主要包括账套备份、年度账备份等。（二）数据还原数据还原又称数据恢复，是指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。它与数据备份是一个相反的过程。数据还原主要包括账套还原、年度账还原等。【例题·判断题】系统初始化的部分设置可以在系统使用后进行修改（）。『正确答案』√『答案解析』系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。【例题·单选题】下列属于会计软件日常处理特点的是（）。A.会计软件运行的基础B.在系统初次运行时一次性完成C.在每个会计期间内重复发生D.由计算机自动完成『正确答案』C『答案解析』选项AB为系统初始化的特点，选项D为期末处理的特点。第二节系统级初始化一、创建账套并设置相关信息（一）创建账套账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称，账套中包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等等。一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以是整个企业集团。建立账套是指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。（二）年度账管理用户不仅可以建立多个账套,而且每个账套中还可以存放不同年度的会计数据。年度账管理包括年度账的建立、清空、恢复、输出和结转上年数据等。年度账与账套是两个不同的概念。一个账套中包含了企业所有的数据,把企业数据按年度进行划分,称为年度账。年度账可以作为系统操作的基本单位,因此设置年度账主要是考虑到管理上的方便性。会计软件、账套、年度账的关系：（三）设置账套相关信息建立账套时需要根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息。账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等。（四）账套参数的修改1.账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。2.如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊乱，因此，对账套参数的修改应当谨慎。二、管理用户并设置权限（一）管理用户用户是指有权登录系统，对会计软件进行操作的人员。管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码或对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等操作。（二）设置权限在增加用户后,一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过设置权限,用户不能进行没有权限的操作,也不能查看没有权限的数据。三、设置系统公用基础信息设置系统公用基础信息包括设置编码方案、基础档案、收付结算信息、凭证类别、外币和会计科目等。（一）设置编码方案设置编码方案是指设置具体的编码规则,包括编码级次、各级编码长度及其含义。其目的在于方便企业对基础数据的编码进行分级管理。级次是指编码共分为几级,级长是指每级编码的位数。设置编码的对象包括部门、职员、客户、供应商、科目、存货分类、成本对象、结算方式和地区分类等。编码符号能唯一地确定被标识的对象。（二）设置基础档案1.部门档案2.职员信息3.往来单位信息：客户、供应商4.项目信息项目是指一个特定的核算对象或成本归集对象。企业需要对涉及该项目的所有收入、费用、支出进行专项核算和管理。（三）设置收付结算方式目的是建立和管理企业在经营活动中所涉及的货币结算方式,方便银行对账、票据管理和结算票据的使用。（四）设置凭证类别设置凭证类别是指对记账凭证进行分类编制。用户应该设置凭证类别限制条件和限制科目,两者组成凭证类别校验的标准。在会计软件中,系统通常提供的限制条件包括借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制等。凭证类别的限制科目是指限制该凭证类别所包含的科目。系统提供五种常用分类方式供选择：记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；自定义凭证类别。类别限制类型限制科目收款凭证借方必有1001,1002付款凭证贷方必有1001,1002转账凭证凭证必无1001,1002（五）设置外币为了处理外币辅助核算,便于会计核算软件进行日常外币业务核算和期末处理汇兑损益,会计核算软件提供了外币币种和汇率设置功能。（六）设置会计科目设置会计科目就是将会计核算所使用的会计科目录入到会计核算软件中。设置会计科目是填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础。1.增加、修改或删除会计科目【提示】1.增加会计科目时，应遵循先设置上级会计科目，再设置下级会计科目的顺序。会计科目编码、会计科目名称不能为空。增加的会计科目编码必须遵循会计科目编码方案。各级科目编码必须唯一。2.删除会计科目时应遵循“自下而上”的原则，即必须先从末级会计科目删除。删除的会计科目不能为已经使用的会计科目。3.科目一经使用，只能增加同级科目，不能在该科目下增设下级科目。4.指定会计科目是指指定出纳专管的科目，指定科目后，才能执行出纳签字，才能查看现金或银行存款日记账。5.辅助核算一般设置在末级科目上。某一会计科目可以同时设置多种相容的辅助核算。2.设置科目属性（1）会计科目编码会计科目编码按照会计科目编码规则进行。在对会计科目编码时,一般应遵守唯一性、统一性和扩展性原则。（2）会计科目名称从会计软件的要求来看,企业所使用的会计科目的名称可以是汉字、英文字母、数字等符号,但不能为空。（3）会计科目类型按照国家统一的会计准则制度要求,会计科目按其性质划分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六种类型。用户可以选择一级会计科目所属的科目类型。如果增加的是二级或其以下会计科目,则系统将自动与其一级会计科目类型保持一致,用户不能更改。（4）账页格式一般可以分为普通三栏式、数量金额式、外币金额式等格式。（5）外币核算用于设定该会计科目核算是否有外币核算。（6）数量核算用于设定该会计科目是否有数量核算。如果有数量核算,则需设定数量计量单位。（7）余额方向用于定义该会计科目余额默认的方向。一般情况下,资产类、成本类、费用类会计科目的余额方向为借方,负债类、权益类、收入类会计科目的余额方向为贷方。（8）辅助核算一般包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等。【项目核算】功能类似明细科目,但弥补了明细会计科目设置过多不利运行等缺陷,并能够重复使用下挂到各个科目下。（9）日记账和银行账用于设置会计科目是否有日记账、银行账核算要求。第三节账务处理模块的应用【功能描述】账务处理模块是以凭证为数据处理起点,通过凭证输入和处理,完成记账、对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。一、账务处理模块初始化工作【提示】属于“模块级初始化”。（一）设置模块控制参数（二）录入会计科目初始数据会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。1.录入会计科目期初余额2.录入会计科目本年累计发生额（1）年初建账：年初余额=期初余额（2）年中建账：年初余额+/-本年累计发生额=期初余额【提示】（1）一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。（2）如果设置了数量核算、外币核算，以及辅助核算，则应该先录入数量和单价、本币和外币、辅助账数据。（3）在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡。（4）期初余额未录入完毕，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。（5）一经记账，则不能再录入、修改期初余额。二、账务处理模块日常处理（一）凭证管理1.凭证录入（1）凭证录入的内容①凭证头凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数②凭证体摘要、科目、金额、辅助信息（2）凭证录入的输入校验①会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目；②会计科目是否为末级科目；③会计科目是否符合凭证的类别限制条件；④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求；⑤凭证必填内容是否填写完整；⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。【提示】1.采用序时控制时，凭证日期应大于总账系统启用日期，但不能超过业务日期。2.不同行的摘要可以相同，但不能为空。3.金额不能为“零”，红字以“-”号表示。4.可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。5.不能确定的辅助核算信息可不输入。2.凭证修改（1）凭证修改的内容①凭证类别、编号不能修改。②若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能修改至上一张凭证的制单日期之前。③其他系统传递的凭证不能在总账系统中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。（2）凭证修改的操作控制①修改未审核或审核标错的凭证②修改已审核而未记账的凭证：取消审核，进行修改③修改已经记账的凭证：不得提供对已记账凭证的修改功能④修改他人制作的凭证【提示】在核算软件中，一般都提供了“反记账”的功能，因此也会涉及第③种情况。但在客观题考查中，应按照如下规范进行作答：会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修改功能。3.凭证审核①审核人员和制单人员不能是同一人；②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行；④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。4.凭证记账（1）记账功能在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。（2）记账的操作控制①期初余额不平衡、不能记账；②上月未结账，本月不可记账；③未被审核的凭证不能记账；④一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账；⑤记账过程中，不应人为终止记账。5.凭证查询在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便审核、修改凭证，并随时了解经济业务发生的情况。（二）出纳管理出纳主要负责现金和银行存款的管理。1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理2.支票管理支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。3.银行对账（1）银行对账初始数据录入在首次启用银行对账功能时,需要事先录入账务处理模块启用日期前的银行和企业账户余额及未达账项,即银行对账的初始数据。从启用月份开始,上月对账的未达账项将自动加入到以后月份的对账过程中。（2）银行对账单录入对账前，必须将银行对账单的内容录入到系统中。录入的对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额,余额由系统自动计算。（3）对账银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。①自动对账：业务发生日期、结算方式、结算票号、发生金额。【注意】发生金额相同是对账的基本条件。②手工对账：为了保证对账更彻底,更正确,用户可以用手工对账来进行调整。（4）余额调节表的编制在对银行账进行两清勾对后,计算机自动整理汇总未达账和已达账,自动生成“银行存款余额调节表”。调整后，银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。用户可以在系统中查询余额调节表,但不能对其进行修改。如果余额调节表显示账面余额不平,查看以下方面:（1）“银行期初录入”中的“调整后余额”是否平衡?如不平衡查看“调整前余额”、“日记账期初未达项”及“银行对账单期初未达项”是否录入正确。如不正确进行调整。（2）银行对账单录入是否正确?如不正确进行调整。（3）“银行对账”中勾对是否正确、对账是否平衡?如不正确进行调整。4.出纳签字（补充）出纳签字针对涉及现金及银行存款的凭证（也即收款凭证和付款凭证）,必须经由出纳签字后才能允许记账。【提示】（1）凭证一经签字,就不能被修改、删除,只有被取消签字后才可以进行修改或删除。（2）出纳签字操作完毕,要对收付款凭证进行记账操作。（三）账簿查询1.科目账查询（1）总账查询用于查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计、期末余额以及本年累计金额。总账查询可以根据需要设置查询条件，如会计科目代码、会计科目范围、会计科目级别、是否包含未记账凭证等。在总账查询窗口下，系统一般允许联查当前会计科目当前月份的明细账。【提示】（1）如果勾选“包含未记账凭证”，那么在记账前，也可以查询科目账，这一点与手工做账是有明显区别的。如果不勾选该复选框，那么账簿查询将不包含未记账凭证数据。（2）严格意义上讲，总分类账只登记一级科目，而在会计软件中，可以登记二级等明细科目。（2）明细账查询用于查询各账户的明细发生情况，用户可以设置多种查询条件查询明细账，包括会计科目范围、查询期间、会计科目代码、是否包括未记账凭证等。在明细账查询窗口下，系统一般允许联查所选明细事项的记账凭证及联查总账。【提示】从凭证的查看界面，也可以联查明细账。（3）余额表用于查询统计各级会计科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额等。用户可以设置多种查询条件。利用余额表可以查询和输出总账科目、明细科目在某一时期内的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额；可以查询和输出某会计科目范围在某一时期内的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额；可以查询和输出包含未过账凭证在内的最新发生额及期初余额和期末余额。【提示】科目余额表，可以联查明细账。（4）多栏账多栏账即多栏式明细账，用户可以预先设计企业需要的多栏式明细账，然后按照明细科目保存为不同名称的多栏账。查询多栏账时，用户可以设置多种查询条件，包括多栏账名称、期间、是否包含未记账凭证等。（5）日记账用于查询除现金日记账、银行日记账之外的其他日记账。用户可以查询输出某日所有会计科目（不包括现金、银行存款会计科目）的发生额及余额情况。用户可以设置多种查询条件,包括查询日期、会计科目级次、会计科目代码、币别、是否包含未记账凭证等。【提示】现金和银行存款日记账在“现金”模块中查询。2.辅助账查询客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算包含辅助总账、辅助明细账查询。【提示】客户、供应商往来辅助账的查询在“往来——账簿”命令下完成。三、账务处理模块期末处理账务处理模块的期末处理是指会计人员在每个会计期间的期末所要完成的特定业务，主要包括会计期末的转账、对账、结账等。（一）自动转账自动转账是指对于期末那些摘要、借贷方会计科目固定不变，发生金额的来源或计算方法基本相同，相应凭证处理基本固定的会计业务，将其既定模式事先录入并保存到系统中，在需要的时候，让系统按照既定模式，根据对应会计期间的数据自动生成相应的记账凭证。1.自动转账的步骤2.常用的自动转账功能期间损益结转计提所得税结转所得税费用结转本年利润提取盈余公积结转利润分配（二）对账对账主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。（三）月末结账1.月末结账功能结账主要包括计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期的账务处理工作，并将会计科目余额结转至下月作为月初余额。结账每个月只能进行一次。“结束本期，结转下期”2.期末结账操作的控制结账工作必须在本月的核算工作都已完成，系统中数据状态正确的情况下才能进行。因此，结账工作执行时，系统会检查相关工作的完成情况，主要包括：（1）检查本月记账凭证是否已经全部记账，如有未记账凭证，则不能结账；（2）检查上月是否已经结账，如上月未结账，则本月不能结账；过（记）账→结账过（记）账→结账（3）检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确，如果对账不正确则不能结账；（4）对会计科目余额进行试算平衡，如试算不平衡将不能结账；（5）检查损益类账户是否已经结转到本年利润，如损益类科目还有余额，则不能结账；（6）当其他各模块也已经启用时，账务处理模块必须在其他各模块都结账后，才能结账。结账只能由具有结账权限的人进行。在结账前，最好进行数据备份，一旦结账后发现业务处理有误，可以利用备份数据恢复到结账前的状态。第四节固定资产管理模块的应用【功能描述】固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算；固定资产卡片的增加、删除、修改、查询；折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。一、固定资产管理模块初始化工作（一）设置控制参数1.设置启用会计期间第一次进入固定资产管理模块时，不得早于系统账套建立期间。时间顺序：账套建立→账套启用→子系统启用2.设置折旧相关内容设置折旧相关内容一般包括：是否计提折旧、折旧率小数位数等。如果确定不计提折旧,则不能操作账套内与折旧有关的功能。3.设置固定资产编码固定资产编码是区分每一项固定资产的唯一标识。（二）设置基础信息1.设置折旧对应科目某一部门内的固定资产的折旧费用可以归集到一个比较固定的会计科目。比如，管理部门的固定资产折旧，要计入管理费用科目。2.设置增减方式企业固定资产增加或减少的具体方式不同,其固定资产的确认和计量方法也不同。固定资产增加的方式主要有：购入、接受投资、接受捐赠、融资租入、自建、盘盈、在建工程转入、其他增加等。固定资产减少的方式主要有：出售、盘亏、其他减少等。3.设置使用状况不同使用状况的固定资产折旧计提处理也有区别,需要根据使用状况设置相应的折旧规则。固定资产使用状况包括：正常使用、融资租入、经营性租出、季节性停用、大修理停用、不需要和未使用。4.设置折旧方法折旧方法通常包括：平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。5.设置固定资产类别在资产类别中，可以设置使用年限、净残值率、计量单位、折旧方法、固定资产科目、累计折旧科目、减值准备科目、卡片编码规则等。这些属性直接决定固定资产的折旧和减值等会计核算。（三）录入原始卡片固定资产卡片是固定资产核算和管理的数据基础。固定资产卡片记录每项固定资产的详细信息，一般包括：固定资产编码、名称、类别、规格型号、使用部门、增加方式、使用状况、预计使用期间数、预计净残值、折旧方法、开始使用日期、原值、累计折旧等。二、固定资产管理模块日常处理企业日常运营中，会发生固定资产相关业务，一般包括固定资产增加、减少、变动等。【提示】固定资产折旧属于期末处理。（一）固定资产增加固定资产增加是指企业购进或通过其他方式增加固定资产，应为增加的固定资产建立一张固定资产卡片，录入增加的固定资产的相关信息、数据。（二）固定资产减少固定资产减少业务的核算不是直接减少固定资产的价值，而是输入资产减少卡片，说明减少原因，记录业务的具体信息和过程，保留审计线索。操作路径：固定资产——卡片——资产减少【提示】固定资产减少操作，必须在计提折旧之后再进行操作，因为当期减少的固定资产要照提折旧。（三）固定资产变动1.价值信息的变更（1）固定资产原值变动固定资产使用过程中，其原值变动的原因一般包括：根据国家规定，对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记录固定资产的价值有误等几种情况。【提示】注意与固定资产增加区分。（2）折旧要素的变更折旧要素的变更包括使用年限调整、折旧方法调整、预计净残值调整、累计折旧调整等。2.非价值信息变更固定资产非价值信息变更包括固定资产的使用部门变动、使用状况变动、存放地点变动等。（四）生成记账凭证设置固定资产凭证处理选项之后，固定资产管理模块对于需要填制记账凭证的业务能够自动完成记账凭证填制工作，并传递给账务处理模块。三、固定资产管理模块期末处理（一）计提折旧（二）对账固定资产管理模块对账功能主要是指与账务处理模块进行对账。（三）月末结账用户在固定资产管理模块中完成本月全部业务和生成记账凭证并对账正确后,可以进行月末结账。（四）相关数据查询固定资产管理模块提供账表查询功能，用户可以对固定资产相关信息按照不同标准进行分类、汇总、分析和输出，以满足各方面管理决策的需要。第五节工资管理模块的应用工资是企业职工薪酬的重要组成部分，也是产品成本的计算内容，是企业进行各种费用计提的基础。【功能描述】工资管理模块是进行工资核算和管理的模块,该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据,完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出,以及该模块与其他模块的数据接口管理。一、工资管理模块初始化工作（一）建立工资账套1.参数设置（1）选择本账套处理所需的工资类别个数（2）选择工资账套的核算币种设置工资类别的意义何在？答：①所有人员统一工资核算的企业，使用单一工资类别核算；②分别对在职人员、退休人员、离休人员进行核算的企业，可使用多工资类别核算；③分别对正式工、临时工进行核算的企业，可使用多工资类别核算；④每月进行多次工资发放，月末统一核算的企业，可使用多工资类别核算；⑤在不同地区有分支机构，而由总机构统一进行工资核算的企业，可使用多工资类别核算。2.扣税设置系统自动生成“代扣税”工资项目。3.扣零设置扣零处理是指每次发放工资时将零头扣下,积累取整,于下次工资发放时补上。银行代发工资下，意义不大。4.人员编码工资核算中每个职工都有一个唯一的编码,人员编码长度应结合企业部门设置和人员数量自行定义,但总长度不能超过系统提供的最大位数。（二）设置基础信息1.工资类别2.设置工资类别所对应的部门3.银行名称及账号4.人员类别5.人员档案6.工资项目7.工资项目计算公式8.所得税（三）录入工资基础数据由于工资数据具有来源分散等特点，工资管理模块一般提供以下数据输入方式：（1）单个记录录入。（2）成组数据录入。（3）按条件成批替换。（4）公式计算。（5）从外部直接导入数据。二、工资管理模块日常处理（一）工资计算1.工资变动数据录入工资变动是指对工资可变项目的具体数额进行修改，以及对个人的工资数据进行修改、增删。例如奖金、请假扣款等。2.工资数据计算工资数据计算是指按照所设置的公式计算每位员工的工资数据。（二）个人所得税计算工资管理模块提供个人所得税自动计算功能，用户可以根据政策的调整，定义最新的个人所得税税率表。（三）工资分摊工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提。工资费用分摊项目一般包括应付工资、应付福利费、职工教育经费、工会经费、各类保险等。（四）生成记账凭证根据工资费用分摊的结果及设置的借贷科目，生成记账凭证并传递到账务处理模块。三、工资管理模块期末处理（一）期末结账“结束本期、结转下期”【提示】系统可以对不同的工资类别分别进行期末结账。（二）工资表的查询输出工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映。1.工资表：工资发放表、工资汇总表2.工资分析表：供决策人员使用第六节应收管理模块的应用由于销售管理与应收款、采购管理与应付款关系密切，所以用友T3会计软件将销售管理与应收管理模块、采购管理与应付管理模块绑定在一起进行核算。【功能描述】应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。一、应收管理模块初始化工作（一）控制参数和基础信息的设置1.控制参数的设置应收（预收）款核销、汇兑损益方式、应收确认日期依据、现金折扣是否显示2.基础信息的设置会计科目、对应科目的结算方式、账龄区间（二）期初余额录入初次使用应收管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统，以便以后的核销处理。当进入第二年度处理时，应收管理模块自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。二、应收管理模块日常处理（一）应收处理1.单据处理（1）应收单据处理企业的应收款来源于销售发票（包括专用发票、普通发票）和其他应收单。【提示】其他应收单，比如代垫款项、运输装卸费、违约金等。（2）收款单据处理收款单据用来记录企业收到的客户款项。在“客户往来→收款结算”中核算。（3）单据核销单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。2.转账处理转账处理主要是往来款项对冲处理，是为了避免往来款多头挂账的问题而设置的功能。在实际业务处理中，由于经济业务的复杂性，有时无法明确划分某些企业是客户还是供应商，有些企业的销售货款是其他企业代付的，有些企业的预收款项无法明确是哪笔销售业务，因此系统一般都提供往来对冲处理功能，以便正确反映与这类企业的往来情况。转账处理主要包括：应收冲应收、预收冲应收和应收冲应付。（1）应收冲应收（两个客户）是指用某客户的应收账款，冲抵另一客户的应收款项。解决应收款业务在不同客户间入错户和合并户等问题。（2）预收冲应收（同一客户）。是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。可通过执行“销售——客户往来——预收冲应收”命令实现。（3）应收冲应付（一客户一供应商）。是指用客户的应收款项来冲抵供应商的应付账款。通过应收冲应付功能，可将应收账款在客户与供应商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。可通过执行“销售——客户往来——应收冲应付”命令实现。（二）票据管理票据管理用来管理企业销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。1.新建票据账户2.添加票据、领用票据、报销票据、核销票据（三）坏账处理1.坏账准备计提：计提方法，科目2.坏账发生：选定坏账单据，查找业务单据3.坏账收回：填制收款单以上，均可以自动生成凭证。（四）生成记账凭证三、应收管理模块期末处理（一）期末结账（二）应收账款查询应收账款查询包括单据查询和账表查询。1.单据查询主要是对销售发票和收款单等单据的查询。2.账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询,以及总账、明细账、单据之间的联查。（三）应收账龄分析账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。第七节应付管理模块的应用与应收核算系统类似,应付款的核算主要是通过往来、采购和核算等模块来完成的。一、应付管理模块初始化工作（一）控制参数和基础信息的设置1.设置控制参数：应付款核销方式预付款核销方式汇兑损益方式应付确认日期依据是否显示现金折扣2.修改会计科目。3.设置付款条件。4.供应商往来科目设置5.设置账龄区间。例如：账龄区间:1-30天,31-60天,61-90天,91-180天,181-360天,361天以上。（二）期初余额录入二、应付管理模块日常处理日常业务处理主要完成日常的付款单的录入和审核、其他付款单的录入、往来核销处理、生成凭证处理和统计分析等。（一）应付处理1.单据处理2.转账处理（二）票据管理（三）生成记账凭证三、应付管理模块期末处理（一）期末结账（二）应付账款查询（三）应付账龄分析1.结账2.查询全部供应商的供应商往来明细账。3.查询全部供应商的供应商往来账龄分析,查询科目为应付账款。第八节报表管理模块的应用【功能描述】报表管理模块与其他模块相连,可以根据会计核算的数据,结合会计准则和会计制度的要求以及企业管理的实际需求,生成各种内部报表、外部报表、汇总报表,并根据报表数据分析报表,以及生成各种分析图等。在网络环境下,很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。一、报表数据来源（一）手工录入报表中有些数据需要手工输入，例如资产负债表中“一年内到期的非流动资产”和“一年内到期的非流动负债”需要直接输入数据。（二）来源于报表管理模块其他报表会计报表中，某些数据可能取自某会计期间同一会计报表的数据，也可能取自某会计期间其他会计报表的数据。（三）来源于系统内其他模块会计报表数据也可以来源于系统内的其他模块，包括账务处理模块（账务函数）、固定资产管理模块等。二、报表管理模块应用基本流程（一）格式设置（“格式”状态）报表格式设置的具体内容一般包括：定义报表尺寸、定义报表行高列宽、画表格线、定义单元属性、定义组合单元、设置关键字等。（二）公式设置（“格式”状态）1.计算公式计算公式是指对报表数据单元进行赋值的公式，是必须定义的公式。计算公式的作用是从账簿、凭证、本表或他表等处调用、运算所需要的数据，并填入相关的单元格中。2.审核公式审核公式用于审核报表内或报表间的数据勾稽关系是否正确。审核公式不是必须定义的。3.舍位平衡公式舍位平衡公式用于报表数据进行进位或小数取整后调整数据，如将以“元”为单位的报表数据变成以“万元”为单位的报表数据，表中的平衡关系仍然成立。舍位平衡公式不是必须定义的。【例题·单选题】下列各项中，不属于报表格式设计内容的是（）。A.定义报表尺寸B.调整行高列宽C.计算公式D.设置字体『正确答案』C『答案解析』本题考核报表格式设计的内容。【例题·判断题】报表公式包括取数公式、计算公式、审核公式和舍位平衡公式。（）『正确答案』√（三）数据生成（四）报表文件的保存（五）报表文件的输出会计报表按输出方式的不同，通常分为：1.屏幕查询输出：最常见2.图形输出3.磁盘输出：保存4.打印输出：日记账每日打印；报表每月打印。5.网络传送：子（分）公司向母（总）公司汇报。四、利用报表模板生成报表软件按行业设置报表模板，用户可以直接使用模板，也可以修改报表模板。第四章电子表格软件在会计中的应用第一节电子表格软件概述一、常用的电子表格软件（★）Windows操作系统：微软Excel、金山WPS、LotusNotes、FormulaOne等Mac操作系统：Numbers二、电子表格软件的主要功能（★）1.建立工作簿2.管理数据3.实现数据网上共享4.制作图表5.开发应用系统（一）建立工作簿每个工作簿含有一张或多张工作表。（二）管理数据用户通过Excel不仅可以直接在工作表的相关单元格中输入、存储数据，编制销量统计表、科目汇总表、试算平衡表、资产负债表、利润表以及大多数数据处理业务所需的表格,而且可以利用计算机，自动、快速地对工作表中的数据进行检索、排序、筛选、分类、汇总等操作，还可以运用运算公式和内置函数，对数据进行复杂的运算和分析。（三）实现数据网上共享通过Excel，用户可以创建超级链接，获取局域网或互联网上的共享数据，也可以将自己的工作簿设置成共享文件，保存在互联网的共享网站中，让世界上任何位置的互联网用户共享工作簿文件。单元格是工作表的最小组成单位。每一单元格最多可容纳32000个字符。版本默认工作表数量行数列数EXCEL20033张65536（2562）256EXCEL20131张1048576（256×642）16384（256×64）（四）制作图表散点图、柱形图、饼图、条形图、面积图、折线图、气泡图、三维图等14类100多种基本图表。（五）开发应用系统Excel自带VBA宏语言，用户可以根据这些宏语言，自行编写和开发一些满足自身管理需要的应用系统，有效运用和扩大Excel的功能。【例题·单选题】在Excel2013中，一个工作表由（）组成。A.65536行和256列B.65536行和16384列C.1048576行和16384列D.1048576行和256列『正确答案』C『答案解析』在Excel2013中，行数=256×642，列数=256×64。【例题·多选题】电子表格软件的主要功能有（）。A.建立工作簿B.管理数据C.实现数据网上共享D.制作图表『正确答案』ABCD『答案解析』电子表格软件的主要功能有建立工作簿、管理数据、实现数据网上共享、制作图表、开发应用系统。三、Excel软件的启动与退出（★★）（一）Excel软件的启动1.通过“开始”菜单中的Excel快捷命令启动2.通过桌面或任务栏中的快捷方式启动3.通过“运行”对话框启动4.通过打开已有Excel文件启动（二）Excel软件的退出1.通过标题栏的“关闭”按钮退出2.通过任务栏退出3.通过快捷键退出：Alt+F44.双击标题栏的控制按钮（Office按钮）退出5.打开标题栏的控制按钮（Office按钮），点击退出【例题·单选题】下列不属于Excel软件的退出方法的是（）。A.通过标题栏的“关闭”按钮退出B.Alt+F4C.双击标题栏的控制按钮D.Ctrl+F4『正确答案』D『答案解析』选项D，属于关闭Excel文件的方法。四、Excel软件的用户界面（★★）Excel2003及以下版本的默认用户界面基本相同,由标题栏、菜单栏、工具栏、编辑区、工作表区、状态栏和任务窗格等要素组成;Excel2007及以上版本的默认用户界面基本相同,主要由功能区、编辑区、工作表区和状态栏等要素组成。【提示】功能区将标题栏、菜单栏、工具栏和任务窗格进行了合并，非常方便操作。1.工具栏可分为常用工具栏和格式工具栏。2.单元格是工作表中最基本的存储单位。3.如果需要打开任务窗格,可以选择“视图”菜单的“任务窗格”命令或使用快捷键Ctrl+F1将其打开。4.如需隐藏功能区,可以在当前所在的选项卡处双击,再次双击将取消隐藏。在隐藏状态下,可单击某选项卡来查看功能区并选择其中的命令。五、Excel文件的管理（★★）Excel文件的管理主要包括新建、保存、关闭、打开、保密、备份、修改、删除等工作。（一）Excel文件的新建与保存1.Excel文件的新建（1）启动软件时：自动建立新文件（2）启动软件以后：快捷键：“Ctrl+N”键菜单栏：“文件”→“新建”工具栏：“新建”按钮2.Excel文件的保存快捷键：“F12”键，另存为“Ctrl+S”键，保存工具栏：“保存”按钮菜单栏：“文件”→“保存”或“另存为”自动保存（二）Excel文件的关闭与打开1.Excel文件的关闭（1）退出Excel软件，文件自动关闭（2）不退出Excel软件：工具栏：“关闭”按钮菜单栏：“文件”→“关闭”快捷键：“Ctrl+F4”或“Ctrl+W”【提示】注意与软件退出快捷键（Alt+F4）的区别2.Excel文件的打开（1）双击Excel文件打开（2）菜单：右键快捷菜单：“打开”菜单栏：“文件”→“打开”（3）工具栏：“打开”（4）快捷键：“Ctrl+O”（三）Excel文件的保密与备份1.Excel文件的保密（1）打开权限密码（2）修改权限密码“另存为”→“工具”→“常规选项”2.Excel文件的备份保存时，自动生成备份文件：“原文件名+的备份”图标与原文件不同（四）Excel文件的修改与删除1.Excel文件的修改修改单元格内容、增删单元格和行列、调整单元格和行列的顺序、增删工作表和调整工作表顺序等。2.Excel文件的删除（1）选中要删除的Excel文件,按击“Delete”键进行删除（2）鼠标右键点击要删除的Excel文件,选择删除命令。【例题·多选题】新建Excel文件的方法有（）。A.使用任务栏中的新建图标B.使用文件菜单中的新建命令C.使用工具栏中的新建命令D.使用“Ctrl+O”快捷键『正确答案』BC『答案解析』选项A应为单击常用工具栏的新建图标。选项D是打开文件的方法，新建应该是“Ctrl+N”。【例题·多选题】打开Excel文件的方法有（）。A.右键快捷菜单“打开”命令B.快捷键“Shift+O”C.Excel“文件”菜单中的“打开”命令D.常用工具栏“打开”按钮『正确答案』ACD『答案解析』选项B，应该是“Ctrl+O”。第二节数据的输入与编辑一、数据的输入（★★★）（一）数据的手工录入1.在单个单元格中录入数据2.在单张工作表的多个单元格中快速录入完全相同的数据：Ctrl+Enter3.在单张工作表的多个单元格中快速录入部分相同的文本或数据4.在工作组的一个单元格或多个单元格中快速录入相同的数据（1）按住Ctrl键,选取多张工作表,将其组合成工作组（2）录入数据，方法同1、2、3（3）取消工作组：①单击组外任何一个工作表标签；②右击组内任何一个工作标签，选择“取消成组工作表”（二）单元格数据的快速填充1.相同数据的填充：填充柄、Ctrl键的使用【提示】数字型以及不具有增或减序可能的文字型数据，可直接拖动；而日期型以及具有增或减序可能的文字型数据，应按住Ctrl键拖动。2.序列的填充：（1）输入第一、二个单元格数据。（2）选中上述两个单元格，拖动填充柄。【提示】是否按Ctrl键，与相同数据的填充正好相反！3.填充序列类型的指定：“自动填充选项”按钮4.自定义排序Excel2003：工具→选项→自定义序列Excel2007：Office按钮→Excel选项→常用→编辑自定义列表Excel2013：文件→选项→高级→编辑自定义列表（三）导入其他数据库的数据EXCEL可以获取SQLServer、ACCESS等数据库的数据,实现与小型数据库管理系统的交互。功能区：数据→获取外部数据二、数据的编辑（★★★）（一）数据的复制、剪切、粘贴复制：Ctrl+C、剪切：Ctrl+X、粘贴：Ctrl+V数据的剪切与复制不同。数据复制后，原单元格中的数据仍然存在，目标单元格中同时还增加原单元格中的数据；数据剪切后，原单元格中数据不复存在，只在目标单元格中增加原单元格中的数据。（二）数据的查找和替换1.查找和替换特定数据Ctrl+F（查找）、Ctrl+H（替换）Excel中的通配符“?”代替任意单个字符,“”代替多个任意字符。例如：查询“?k”,表示前一个字符是任意字符,第二个字符是“k”,后面是任意个任意字符。2.选中包含公式的单元格编辑→查找和选择→公式3.替换格式点击“选项”按钮，可以完成格式的批量替换。【例题·判断题】Excel中的通配符“?”代替多个任意字符,“”代替任意单个字符。（）『正确答案』×『答案解析』Excel中的通配符“?”代替任意单个字符,“”代替多个任意字符。三、数据的保护（★★★）（一）保护工作簿1.限制编辑权限：设置两项保护内容：结构、窗口Excel2003：工具→保护→保护工作簿Excel2007、2013：审阅→更改→保护工作簿2.设置工作簿打开权限密码：Excel2003：“另存为”→工具→常规选项Excel2007、2013：左上角“Office或文件按钮”（二）保护工作表Excel2003：工具→保护→保护工作表Excel2007、2013：审阅→更改→保护工作表·允许用户编辑区域在保护工作表情况下，可以设定允许用户编辑区域。（三）锁定单元格设置单元格格式→保护工作表→锁定【提示】锁定单元格必须启用保护工作表功能。【例题·判断题】保护工作簿必须启用保护工作表功能。（）『正确答案』×『答案解析』保护工作簿可以单独启用。锁定单元格必须启用保护工作表功能。【例题·多选题】Excel数据的保护包括（）。A.保护工作簿B.保护工作表C.锁定单元格D.冻结窗格『正确答案』ABC『答案解析』冻结窗格不属于数据的保护，只是视图上的一个调整。当我们在制作一个Excel表格时，如果列数较多，行数也较多时，一旦向下滚屏，则上面的标题行也跟着滚动，在处理数据时往往难以分清各列数据对应的标题，这时利用“冻结窗格”功能。具体方法是将光标定位在要冻结的标题行（可以是一行或多行）的下一行，然后选择“冻结窗格”即可。滚屏时，被冻结的标题行总是显示在最上面，增强了表格编辑的直观性。第三节公式与函数的应用一、公式的应用（★★★）（一）公式的概念及其构成例如：=68+B23-SUM（C1:C5）包含：=、运算体、运算符（公式总是以等号“=”开始）1.运算体是指能够运算的数据或者数据所在单元格的地址名称、函数等。上例中68、B2、SUM（C1:C5）2.运算符是使Excel自动执行特定运算的符号。Excel中,运算符主要有四种类型:算术运算符、比较运算符、文本运算符、引用运算符。（1）算术运算符:可以完成基本的数学运算,包括:“+”（加）、“-”（减）、“”（乘）、“/”（除）、“^”（乘方）等,运算的结果为数值。（2）比较运算符:可以比较两个同类型的数据（都是数值或都是字符或都是日期）,包括:“=”（等于）、“>”（大于）、“<”（小于）、“>=”（大于等于）、“<=”（小于等于）、“<>”（不等于）,运算的结果为逻辑值TRUE或FALSE。（3）文本运算符:“&”（连接运算符）,用于把前后两个字符串连接在一起,生成一个字符串。算术运算符和文本运算符优于比较运算。（4）引用运算符:是Excel特有的运算符,用于单元格引用,可以将单元格区域合并运算,包括:①区域运算符“:”（冒号）:产生对包括在两个引用之间的所有单元格的引用,上例中SUM（C1:C5）。②联合运算符“,”（逗号）:将多个引用合并为一个引用,即取多个区域的并集如SUM（A1:A5,C1:C5）。③交叉运算符“”（空格）:产生对多个引用共有的单元格的引用,即多个区域的交集,如SUM（A1:B5A4:D9）,相当于SUM（A4:B5）。（二）公式的创建与修改1.公式的创建手动输入、移动点击输入编辑栏显示公式单元格显示计算结果【链接】报表管理模块中公式的录入，需要在“显示公式”或“格式”状态下。2.公式的编辑快捷键：F2（三）公式的运算次序1.优先级次相同的运算符：从左至右运算2.多个优先级次不同的运算符：从高至低运算比如小括号、乘号等优先级较高。（四）公式运算结果的显示1.查看公式中某步骤的运算结果快捷键：F9（查看）、“Esc或Ctrl+Z”（恢复）【提示】先按F2进入公式编辑状态，再按F9查看。2.公式默认显示方式的改变快捷键：Ctrl+`（数字1左边的按键）功能区：公式→显示公式3.将公式运算结果转换为数值复制→选择性粘贴【例题·单选题】下列属于区域运算符的是（）。A.“/”B.“&”C.“:”D.“,”『正确答案』C『答案解析』选项A为算术运算符；选项B为文本运算符；选项D为联合运算符。二、单元格的引用（★★★）例如：=68+B23-SUM（C1:C5）（一）引用的类型1.相对引用：Excel默认使用的单元格引用2.绝对引用3.混合引用（二）输入单元格引用1.在列标和行标前直接输入“$”符号。2.输入完单元格地址以后，重复按“F4”键选择合适的引用类型。（三）跨工作表单元格引用工作表名!数据源所在单元格地址（四）跨工作簿单元格引用[工作簿名]工作表名!数据源所在单元格地址三、函数的应用（★★★）基本格式：函数名（参数序列）函数只能出现在公式中。除中文外都必须使用英文半角字符,参数无大小写之分。【提示】重点把握参数的含义和运用。（一）常用函数1.统计函数（1）MAX（number1,number2,……）（2）MIN（number1,number2,……）MAX/MIN函数忽略参数中的逻辑值和文本。（3）SUM（number1,number2,……）数值、逻辑值、文本数字、单元格和区域的引用地址。例如：=SUM（"1",2,TRUE）=4（4）SUMIF（range,criteria,sum_range）对于满足条件的单元格求和（5）AVERAGE（number1,number2,……）（6）AVERAGEIF（range,criteria,average_range）（7）COUNT（value1,value2,……）数字、空单元格、逻辑值、日期或文本数字（8）COUNTIF（range,criteria）2.文本函数（1）LEN（text）用于返回文本字符串中的字符数。（2）RIGHT（text,num_chars）用于从文本字符串中最后一个字符开始返回指定个数的字符。（3）MID（text,start_num,num_chars）用于返回文本字符串中从指定位置开始的指定数目的字符。（4）LEFT（text,num_chars）用于返回文本字符串中第一个字符开始至指定个数的字符。3.逻辑函数IFIF（logical_test,value_if_true,value_if_fa1se）4.查找与引用函数(1).LOOKUP①向量形式（lookup_value,lookup_vector,result_vector）【提示】如果函数LOOKUP在第二参数确定的区域中找不到与第一参数完全相同的值,则查找该区域中最接近第一参数且小于它的值。如果第一参数小于第二参数确定的区域中的最小值,函数LOOKUP返回错误值“#N/A”。②数组形式（lookup_value,array）用于在数组的第一行或第一列中查找指定的值,并返回数组最后一行或最后一列内同一位置的值。(2).INDEX（array,row_num,column_num）用于返回表格或数组中的元素值,此元素由行号和列号的索引值给定。例如：=INDEX（B1:E11,4,3）,确认后则显示出B1至E11单元格区域中,第4行和第3列交叉处的单元格（即D4）中的内容。(3).MATCH（lookup_value,lookup_array,match_type）用于在单元格区域中搜索指定项,然后返回该项在单元格区域中的相对位置。如果match_type为-1,查找大于或等于lookup_value的最小数值,lookup_array必须按降序排列；如果match_type为0,查找等于lookup_value的第一个数值,lookup_array可以按任何顺序排列；如果match_type为1,查找小于或等于lookup_value的最大数值,lookup_array必须按升序排列；如果省略match_type,则默认为1。5.日期与时间函数（1）YEAR（serial_number）用于返回某日期对应的年份（2）MONTH（serial_number）用于返回某日期对应的月份（3）DAY（serial_number）用于返回某日期对应的天数（4）NOW（）用于返回当前的日期和时间,该函数不需要参数。【例题·单选题】下列各项中属于文本函数的是（）。A.MAXB.SUMIFC.RIGHTD.LOOKUP『正确答案』C『答案解析』MAX、SUMIF为统计函数；LOOKUP为查找与引用函数。（二）基本财务函数1.SLNSLN（cost,salvage,life）用于返回某项资产以直线法计提的每一期的折旧值。cost指固定资产原值;salvage指固定资产的残值;life指固定资产的折旧期数。这三个参数都是必需参数。2.DDB（cost,salvage,life,period,factor）用于使用双倍余额递减法或其他指定的方法,计算一项固定资产在给定期间内的折旧值。cost指固定资产原值;salvage指固定资产的残值;life指固定资产的折旧期数;period指需要计算折旧值的期间,其单位必须与life相同。必选参数。factor指余额递减速率,是可选参数。默认为2，即双倍余额递减法。3.SYD（cost,salvage,life,per）用于返回某项资产按年数总和折旧法计算的在第“per”期的折旧值。cost指固定资产原值;salvage指固定资产的残值;life指固定资产的折旧期数;per指第几期,其单位必须与life相同。另外，常见的财务函数还有年金终值FV、年金现值PV、年金PMT、利率RATE、期数NPER等资金的时间价值函数，净现值函数NPV，内含报酬率函数IRR。第四节数据清单及其管理分析一、数据清单的构建（★★★）（一）数据清单的概念Excel中,数据库是通过数据清单或列表来实现的。数据清单是一种包含一行列标题和多行数据且每行同列数据的类型和格式完全相同的Excel工作表,例如工资表、应付账款等。数据清单中的列是数据库中的字段,数据清单中的列标志是数据库中的字段名称,数据清单中的每一行对应数据库中的一条记录。（二）构建数据清单的要求为了使Excel自动将数据清单当作数据库,构建数据清单的要求主要有:1.列标志应位于数据清单的第一行,作为字段名,用以查找和组织数据、创建报告。2.同一列中各行数据项的类型和格式应当完全相同。3.避免在数据清单中间放置空白的行或列，但需将数据清单和其他数据隔开时，应在他们之间留出至少一个空白的行或列。4.尽量在一张工作表上建立一个数据清单。【例题·单选题】下列关于Excel数据清单的说法中，不正确的是（）。A.列标志应位于数据清单的第一行B.数据清单中的列是数据库中的字段C.每一行对应数据库中的一条记录D.同一行中各列数据项的类型和格式应当完全相同『正确答案』D『答案解析』同一列中各行数据项的类型和格式应当完全相同。二、记录单的使用（★★★）（一）记录单的概念记录单又称数据记录单,是快速添加、查找、修改或删除数据清单中相关记录的对话框。【提示】注意把握记录单与数据清单的关系。（二）通过记录单处理数据清单的记录1.通过记录单处理记录的优点界面直观,操作简单,减少数据处理时行列位置的来回切换,避免输入错误,特别适用于大型数据清单中记录的核对、添加、查找、修改或删除。2.记录单对话框的打开Excel2003,“数据”菜单→“记录单”Excel2013,“快速访问工具栏”→“记录单”【提示】打开记录单对话框以后，只能通过“记录单”对话框来输入、查询、核对、修改或者删除数据清单中的相关数据,无法直接在工作表的数据清单中进行相应的操作。3.在“记录单”对话框中输入新记录4.利用“记录单”对话框查找特定单元格5.利用“记录单”对话框核对或修改特定记录6.利用“记录单”对话框删除特定记录【例题·判断题】打开记录单对话框以后，仍可以直接在工作表的数据清单中进行相应的操作。（）『正确答案』×『答案解析』打开记录单对话框以后，只能通过“记录单”对话框来输入、查询、核对、修改或者删除数据清单中的相关数据,无法直接在工作表的数据清单中进行相应的操作。三、数据的管理与分析（★★★）在数据清单下,可以执行排序、筛选、分类汇总、插入图表和数据透视表等数据管理和分析功能。（一）数据的排序1.快速排序（1）在数据清单中选定需要排序的各行记录;（2）执行工具栏或功能区中的排序命令。2.自定义排序（1）在“数据”菜单或功能区中打开“排序”对话框;（2）在“排序”对话框中选定排序的条件、依据和次序。在进行设置过程中,为避免字段名也成为排序对象,在“排序”对话框中应选中“有标题行”（Excel2003）或“数据包含标题”（Excel2007或Excel2013）。（二）数据的筛选数据→筛选1.快速筛选2.高级筛选高级筛选与自动筛选不同,它要求在数据清单以外的区域单独设置所需的筛选条件。该条件区域至少为两行,第一行为设置筛选条件的字段名,该字段名必须与数据清单中的字段名完全匹配。3.清除筛选对经过筛选后的数据清单进行第二次筛选时，之前的筛选将被清除。（三）数据的分类汇总数据的分类汇总是对相同类别的数据进行统计汇总。包括求和、计数、平均值、最大值、最小值等。1.创建分类汇总数据→分类汇总2.清除分类汇总“分类汇总”对话框→“全部删除”【提示】分类汇总时，先对字段进行排序。（四）数据透视表的插入数据透视表是根据特定数据源生成的,可以动态改变其版面布局的交互式汇总表格。基本概念：报表筛选、列标签、行标签、值1.数据透视表的创建Excel2003：数据→数据透视表和数据透视图Excel2013：插入→数据透视表2.数据透视表的设置（1）重新设计版面布局（2）设置值的汇总依据（3）设置值的显示方式（4）进行数据的筛选（5）设定报表样式【例题·多选题】下列属于数据透视表的值的汇总依据有（）。A.求和B.平均值C.方差D.百分比『正确答案』ABC『答案解析』选项D，百分比是值的显示方式。值的显示方式有无计算、百分比、升序排列、降序排列等。（五）图表的插入“插入”→“图表”1.设置图表类型2.设置图表布局3.设置图表样式4.设置图表位置5.设置图表大小