应收账款管理制度5篇,应收账款管理制度与流程图

("1Word版本，下载可自由编辑应收账款管理制度5篇【第1篇】应收账款追收管理制度1、建立应收账款帐目,明确应收货款,分期应收账款和应收票据的数额、期限、对付款人等内容。2、建立应收账款账龄分析分级表,将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期,进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级,制订相应的催收措施。3、对应收账款加强日常监督,按照实际状况每周或每月打印出会计账上所有临近到期的应收账款记录举行分析和诊断,对每笔账款作出处理看法。4、制订商账追收方法,培训催收、追收人员。5、设计商账追收工作流程,包括内勤提醒、外勤催收、托付专业信用管理公司追收、法律诉讼。商账追收程序普通应包括下列步骤:步骤阶段时光段联系办法催账形式12Word版本，下载可自由编辑提示客户逾期第一天传真礼貌提醒2提示客户以后第4天传真再度提醒3了解问题以后第4天电话了解客户发生了什么问题4第一次正式催账以后第4天传真显示证据5郑重通知以后第4天3Word版本，下载可自由编辑传真郑重通知6其次次正式催账以后第4天传真显示证据7压迫客户式谈话与6同一天通话/访问表述不满8第一次经理对话以后第3天电话催账级别上升9其次次经理对话以后第3天电话最后一次谈话4Word版本，下载可自由编辑10最后通知以后第3天挂号信最后通牒11送专业追账公司一周以后托付追账与追账代理签约12提出法律诉讼半年以后托付律师法律行动【第2篇】应收账款应收票据管理制度在企业里,凡是接触到资金的管理大部分是与财务管理有关的,比如应收账款及应收票据管理制度亦属于财务管理的范围内,下面本站收拾了下文,供各位阅读。第一条为加强本企业应收账款与应收票据管理,削减坏账损失,确保企业权益,特制定本制度。其次条各营业部门应做好客户信用调查,并随时调查客户信用的变5Word版本，下载可自由编辑化状况、签注于信息调查表相关栏内。但政府机关、事业单位信用良好的大客户及风、低的小金额或现金交易客户不受此限。第三条营业部门最晚应于出货日起60日内收款。如超过此期限,财务部门就其未收款项具体列表,通报营业部门主管,转为呆账。以后收回票据时,再行冲销。第四条营业部门所收票据,自销售日起算,至票据兑现日止,以120天。如超过此期限者,财务部门即依查得资料,就其超限部分的票据编列明细表,通知营业部门加收利息费用。利息均以月息2分计息。第五条赊销货品收受支票时,应注重下列事项:1.注重发票人有无权限签发支票。2.非该商号或本人签发的支票,应要求交付支票人背书。3.注重查明支票有效的须要记载事项,如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。4.所收支票账号号码愈少表示与该银行业务往来愈长,信用较为牢靠。5.注重所收支票账户与银行往来期间金额、退票记录状况。6.注重支票上的文字有无涂改、涂销或更改现象。7.注重支票记载可更改处是否加盖原印鉴。8.注重支票上的文字记载9.注重支票是否已逾期一年,如有背书人,应注重支票提醒日期,是否超出第六条的规定。10.尽量通过机会利用a客户了解b客户支票信用。第六条本企业收受的支票提醒付款期限,最晚应于到期日后六日内6Word版本，下载可自由编辑予以处理。第七条所收支票已交者,如退票或因客户存款不足,或其他因素,要求退回兑现或换票时,营业单位应填具票据撤回申请书,经部门主管签准后,送财务部门办理,营业部门取回原支票后,必需先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保物,或新开支票,只交付原支票,但仍须依上列规定办理。第八条应收账款发生折让时,应填写折让证实单,其折让部分,应设销货折让科目表示,不得直接由销货账减除。第九条财务部门接到银行通知客户退票时,应即转告营业部门,营业部门对于退票,无法换回现金或新票时,应即寄发存证信函,通知发票人及背书人,并快速拟订处理方法。第十条营业部门将退票申诉事务送请财务部门办理时,应提供下列资料:1.发票人及背书人户籍所在地。2.发票人及背书人财产。3.其他投资事项。第十一条上列债权确定无法收回时,应专案列送财务部门,并附税务机关认可的合法凭证呈总经理核准后,才干冲销应收账款。第十二条依法申诉而无法收回债权部分,应取得法院债权凭证,交财务部门列册保管,倘事后发觉债务人有偿债能力时,应依上列有关规定申请法院执行。第十三条本企业员工不依本制度规定办理或有违法行为,致使本企7Word版本，下载可自由编辑业权益蒙受损失者,依人事管理规章论处,情节严峻者交司法机关处理。第十四条本制度经董事会核准后公布实施,修订时亦同。阅读者还阅读过:某企业费用支出财务管理制度企业财务管理12大误区【第3篇】应收账款管理制度假如没有好的管理制度,企业就会陷入一片经营混乱。下面为大家细心搜集了一篇“应收账款管理制度”,供大家参考借鉴。第一章总则第一条目的为确保实业有限公司利益,保证公司现金流,削减问题账款、坏账损失,增强有效销售,按照《公司法》、《企业会计制度》等法律规矩,结合公司详细状况,特制定本规定。其次条释义本方法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等缘由,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款确实认在收入实现时,确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上根据实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所赋予客户的信用政策的影响,公司营销中心应在合同签定时准时将对客户采纳的信用政策告之公司方案财务部,以便于方案财务部精确计算应收账款。8Word版本，下载可自由编辑其次章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中,不同性质的部门担当不同的职责。第六条公司方案财务部负责应收账款的核算和监控;负责应收账款、坏账预备金的定期分析与通报;负责坏账处理的财务操作;负责制作、发布账务报表,与客户对账,为催收提供账务数据确认等支持工作;监控、协调和支持催收工作;负责问题账款案件的诉讼工作。第七条营销中心负责组织各中心制定公司信用政策,确定客户等级,制定不同等级客户的信用限额标准;负责公司合同款项回收、应收账款催收;对比合同,按照方案财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;帮助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。第八条业务员负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息,更新对客户的信用政策;负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;对于逾期天的应收账款准时将信息反馈至公司方案财务部、营销9Word版本，下载可自由编辑中心;帮助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。第三章客户信用政策制定第九条公司营销中心负责举行客户信用调查,并随时侦察客户信用的变化,建立和维护公司市场信息库;按照调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作,制定公司信用政策。第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额,即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款,不得超过信用限额,否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的推断,会同方案财务部确定客户信用等级,拟定其信用限额,经公司总经理或常务副总审批后,递至方案财务部会计人员备案。第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的暂时变化,在授权范围内调节对各客户的信用限额。第十三条为适应市场,并协作客户的营业消长,实际运作中业务员可暂时提出申请调节客户信用限额,经营销总监确认、总经理或常务副总审批后,可对该客户调节信用限额。第十四条对于新客户,在合同评审时由营销中心、方案财务部综合考虑客户基本状况、合同成本及风险状况,确定该客户信用等级,拟订其信用限额。10Word版本，下载可自由编辑第十五条未经营销总监审批,而浮现的因为没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账,其无信用限额的交易金额,由业务员担当责任。第四章应收账款管理和催收第十六条方案财务部应仔细记下客户往来账,根据应收单位、部门或个人分离核算,准时核对、帮助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。第十七条全部应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必需常常核查全部应收账项。每月编制账龄账目分析,交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。第十八条公司负责应收款项的财务人员应常常与客户保持联系,每年向客户发送、回收“往来账款确认单”,并向营销中心通报回收状况统计。第十九条公司对应收款项的管理应遵从“谁经办,谁负责,准时清理”的原则。方案财务部定期提供给收账款回款状况指标,用于对业务部门的考核。其次十条营销中心负责对所负责款项的准时催收,保证合同款项按时到帐。其次十一条逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合怜悯况,发送至营销总监及各业务员处,由业务员对所负责的客户提前天举行付款书面提醒,提醒其制订付款方案并按时付款。到付款日业务员要确认客户是11Word版本，下载可自由编辑否按时付款,如不能按时付款要催促其天内给出付款方案。其次十二条某一合同逾期后的催收逾期10天1.各业务员负责催收,并准时向营销总监汇报客户逾期缘由、客户还款方案等;2.营销总监视状况组织有关人员帮助业务员催收款项;3.对于逾期或未逾期的应收账款,如存在下列状况之一的,该笔账款视为“问题账款”,方案财务部应立刻介入催收,须要时提起诉讼或举行报案。客户信用状况严峻恶化;客户恶意变更营业场所;客户法定代表人携款潜逃;客户采纳诈欺手段骗取货物,而后未能将货款汇出形成逾期账款的;客户经营状况发生重大变化,可能导致我公司产生坏账的其他状况。逾期30天各业务员将客户逾期状况通知营销总监及常务副总,由营销中心、常务副总帮助催收。逾期45天以上该账款视为“问题账款”,在与客户商议解决不成后,可提出法律诉讼。其次十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收1.某一客户累计逾期80万元以下的,由业务员直接催收;12Word版本，下载可自由编辑2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下,营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作,调动有关资源,增进催收工作的举行。须要时,总负责人应直接与客户商谈、催收。3.某一客户累计逾期超过100万元,应建立催收暂时小组。总经理或常务副总作为总负责人,营销总监、业务员等有关人员作为小组成员,帮助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作,调动有关资源,增进催收工作的举行。须要时,总负责人应直接与客户商谈、催收。其次十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的,印刷中心或纸品中心须出具申请报告,确定明确的处理方法和处理期限,由常务副总/总经理审批后,发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。第五章问题账款管理其次十五条本方法所称的“问题账款”,是指本公司业务员于销售产品过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等状况的案件。其次十六条因销售产品而发生的应收账款,代理业务自发票开立之日起逾30天未收回,工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回,视同“问题账款”。但状况特别,经公司总经理特批者,不在此限。其次十七条各业务员负责收回所有货款。发生“问题账款”时,应收账款回收部门应担当相应的赔偿责任。13Word版本，下载可自由编辑1.发生“问题账款”时,营销中心和业务员举行相应的考核;2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。其次十八条“问题账款”发生后,业务员应于7日内,据实填写“问题账款报告”,并附有关证据、资料等,由营销总监查证并签署看法后,递交至方案财务部或其他相关部门帮助处理。其次十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏,由方案财务部会计人员填写;经过状况、处理看法及附件明细等栏,由业务员填写。第三十条方案财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内,与业务员及营销总监商议,了解状况后拟订处理方法,经总经理或常务副总经理批示后,帮助业务员处理。第三十一条业务员填写“问题账款报告”时,应注重:务必亲手据实填写,不得遗漏;发生缘由栏应简要注明发生缘由;经过状况栏应从与客户接洽时,依时光的先后,逐一写明至填报日期止的全部经过状况。本栏空白若不够填写,可另加白纸填写;处理看法栏供经办人自己表明赔偿看法,如有需部门帮助者,需在本栏内填明。第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者,方案财务部或其他相关部门应退回业务员,请其于收到原报告的3天内重新填写提出。第三十三条“问题账款”处理期间,业务员及营销总监应与相关部14Word版本，下载可自由编辑门充分合作。对于方案财务部或其他有关部门提出的协作查证等要求,该营销中心有关人员不得否决或借故推拖。第三十四条方案财务部或其他相关部门帮助该部门处理的“问题账款”,自该“问题账款”发生之日起30天内,尚未能处理完毕,应报告总经理或常务副总经理。第三十五条方案财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理,以“问题账款报告”的收受为依据,如状况紧张时,应由业务员先以口头提请方案财务部或其他相关部门处理,但业务员应于次日补具报告。第三十六条业务员未据实填写报告书,以致阻碍“问题账款”的处理,方案财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩罚。第六章坏账处理第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性微小的应收账款。第三十八条坏账确实认债务单位破产或撤消,依法定程序清偿后,无法收回的应收款;债务人死亡,无遗产或遗产不足清偿,无法收回的应收款;债务人逾期三年未履行偿债义务,现仍不能收回的应收款。第三十九条下列各种状况不能全额提取坏账预备:当年发生的应收款项,以及未到期的应收款项;方案对应收款项举行债务重组,或以其他方式举行重组的;与关联方发生的应收款项;其他已逾期,但无确凿证据证实不能收回的应收款项。第四十条公司根据备抵法核算坏账损失。15Word版本，下载可自由编辑第四十一条方案财务部按账龄分析法计提坏账预备,计提的坏账预备直接计入管理费用冲减公司当年利润,坏账预备的计提比例为:应收账款账龄比例1年以内51-2年102-3年203-4年304-5年505年以上100第四十二条对于特别的坏账项目,公司方案财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账预备。第四十三条方案财务部应于期末时对应收款项计提坏账预备。坏账预备应该单独核算,在资产负债表中应收款项根据减去已计提的坏账预备后的净额反映。第四十四条公司方案财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销,超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。【第4篇】应收账款管理制度应收账款管理制度第一章总则一、为充分通过客户信用拓展市场,保障公司资金平安,防范经营风险,缩短应收帐款占用资金的时光,加快公司资金周转,提升公司资金16Word版本，下载可自由编辑的使用效率,制定本制度。二、本制度所称应收帐款,包括客户依据其信用额度赊销所产生的应收帐款和公司经营中形成的各类债权,详细为应收销货款、预付购货款、其他应收款三项。三、应收帐款的管理部门为财务部和业务部,财务部负责数据传递和信息反馈,业务部负责客户的联系、信息收集查证和款项催收,财务部和业务部共同负责客户信用额度确实定。其次章客户资信管理四、客户信息档案的建立由业务部负责,由业务部收集查实、录入计算机系统并将相关资料文件归档备查。客户信息档案包括:客户基本资料:包括客户的名称、地址、电话、法定代表人、经营管理者及相关人员的性别年龄、爱好兴趣、家庭状况、学历能力、社会背景,与本公司交往的时光、业务种类等;客户特征:包括客户的市场区域、销售能力、进展潜力、经营战略和经营理念等;业务情况:包括客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力、市场地位、与竞争者的关系及与本公司的业务关系和合作状况;交易现状:包括客户的销售活动现状、存在的问题及客户目前的市场形象、声誉、财务情况、信用情况等。五、客户的信息资料由经办业务主管负责收集,凡与本公司交易次数在两次以上的客户均应于其次次交易完成之日起五日内完成建档。六、客户的信息资料为公司的商业隐秘,全部经管人员须妥当保管,17Word版本，下载可自由编辑不得泄露。七、客户的信息资料发生变更时,业务主管应该随时汇总收拾后交业务部予以更新或补充。八、客户的信用额度和期限采取定期核定制,由业务主管、业务部经理、财务经理共同初步审定,报总经理核定,每半年对客户的信用额度和期限核定一次,核定后由业务部归档备查。第三章产品赊销管理九、在市场开辟和产品销售中,凡通过信用额度赊销的,必需由经办业务主管填写赊销申请单,注明赊销期限,由分管负责人严格按照该客户信用额度签批后,财务部方可开票,仓库管理部门方可凭单办理发货手续。十、财务部主管应收帐款的会计严格监督每笔应收帐款的回收和结算。超过信用期限仍未回款的,应准时告诉财务部经理,并准时汇总通知业务部清收。十一、凡前次赊销未在商定时光结算的,除客户能提供牢靠的担保外,一律不再发货。第四章应收账款监控十二、财务部应于每月5日前制作上月《客户对账单》,与有应收账款的客户对账,《客户对账单》应由客户亲笔签名或加盖公章,特别状况下可利用传真的方式举行对账,但利用传真方式举行对账的客户,至少每个季度届满五日内交寄一份上一季度《欠款确认书》,交寄给公司的《欠款确认书》应是由客户亲笔签名或加盖公章的原件;18Word版本，下载可自由编辑十三、公司对外以两个主体经营,即'福建有限公司广西分公司'和'南宁市有限公司',业务部及财务部应该核对与客户发生合同关系的主体,签订合同、业务往来、制作《客户对账单》及清收时应该使用相应的、完整的主体名称。十四、业务部应严格对比财务部的《客户对账单》,准时核对、跟踪赊销客户的回款状况,对未按期结算应收账款的客户举行催收,浮现异样状况的,准时汇报给总经理或主管副总经理。十五、对超过信用期限或商定期限未支付清货款的客户,按以下制度处理:超过1-10日的,由经办业务主管上报部门负责人,并电话催收;超过11-30日的,由业务部经理上报主管副总经理,派员上门催收,并由业务部对经办业务主管赋予相应处罚;超过30日并经催收无效的,由业务部报总经理批准后作个案处理,提请公司法律顾问签发《律师函》,对发《律师函》无效的客户,考虑利用诉讼等方式催收,并由业务部对经办业务主管赋予相应处罚;状况紧张或状况特别的,不受前三款制度的限制。十六、业务主管在外出清收应收帐款前应认真核对《客户对账单》的正确性,做好行程支配和预算报业务部经理审批。业务主管在外清收帐款的,应随时向业务部经理电话汇报工作进度和行程,款项收回后应收拾好相关帐款,由业务部经理签字后准时向财务部交纳相关款项并销帐。十七、业务人员清收应收帐款时有下列行为之一的,一经发觉,按照19Word版本，下载可自由编辑公司制度处罚,情节严峻者移交司法部门追究其相关法律责任:不准时上交或侵占、挪用所收款项的;退货不报或积压退货的;将退货转售牟取私利的。第五章应收账款交接十八、业务主管岗位调换、离职,必需对经手的应收帐款举行交接,未办清交接手续的,不得离岗,公司不予办理离职手续。拒不交接或交接不清的,责任由移交人负责,交接完毕后,责任由接交人负责,公司保留追究拒不交接或交接不清员工所有法律责任的权利。十九、业务人员接交时,应与客户核对帐单,遇有疑问或帐目不清时应立刻向主管反映,未立刻呈报或有意代为隐瞒的,应与离职人员共同担当责任。二十、离职人员完成移交手续并经相关部门主管确认同意后方可发放该移交人员未结算的工资,未经主管同意而自行发放的,由责任人负责赔偿。二十一、业务人员办理交接时由业务部及财务部监督,移交时发觉有贪污或挪用公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证等情形的,除限期全额赔偿外,情节严峻的,公司还将依法追究其民事及刑事责任。第六章附则二十二、本制度与公司其他制度相矛盾的,以本制度为准。二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。20Word版本，下载可自由编辑南宁市有限公司二oo九年十一月五日附件一:客户对账单修改计划:1左上角主体:写明相应主体全称2上月结欠及累计结欠改为'上月欠款'及'累计欠款'附件二:欠款确认书欠款确认书福建有限公司广西分公司:经财务核对,截止年月日,我方尚欠贵方货款元未结清。特此确认确认人:【第5篇】某酒店应收账款管理制度酒店应收账款管理制度为进一步规范本酒店应收帐款管理,保证资金周转顺畅,避开呆帐、死帐的浮现,并结合公司实际状况,应建立系统、全面、严密的规则制度。这些规则制度应包含如下内容:一、明确责任主体,严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。1、营销经理负责顾客信息调查与把握、合同签订与履行、顾客管理与交流、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。2、财务人员负责记下账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、21Word版本，下载可自由编辑合同谈判与签订、合同履行、记下账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。1、签字挂账规定。〔1)顾客若签字挂账,必需有签字协议。协议签订前,首先由营销经理负责调查单位资信状况。若可行营销经理必需填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理。签字挂账协议必需明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等,并预留签字人的签字字样,明确各自权利义务。小型企业、新办企业原则上不允许签字;如有特别状况,经总经理批准后,方可挂账。小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特别状况,经总经理批准后,方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字,如有特别状况,经总经理批准后,方可挂账。2、应收账款的催收应收账款由营销经理负责催收,财务人员负责提供给收款数据、应收款签单等。财务人员分析账务后,催促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。营销经理到财务领取饭费签单,并做好相应记下。营销经理收回欠款后,必需准时到财务报账并上交钱款,由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认;若没有收回欠款时,营销经理要准时将饭费签单交回财务。经数次催收未22Word版本，下载可自由编辑能收回并预计今后无法收回的款项,必需准时上报总经理。饭费签单若有走失,所造成的经济损失由该责任人全额赔偿,同时赋予通报批判。营销经理在外出催款过程中,要做好具体的催收状况记录,并将催收记录妥当保存,作为评价顾客资信的重要依据之一。假如结算方式使用的是支票,要注重是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。3、饭费签单及传递的管理吧台收银员对签字账单的合法性负责,审核内容包括:签单人是否有签字权、,是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清晰、签单金额和消费金额是否相符等,若签字账单存在上述问题,款项由该收银员负责收回,无法收回的,负赔偿责任。往来帐款会计,应对账单的合法性、真切性、精确性负审核责任,若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的,该往来账款会计负连带责任,按过失处理。往来帐款会计于每月1日把上月的应收帐款明细表报财务经理处,财务经理对上月的应收账款举行汇总、分析后,将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。往来账会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若浮现呆账、死账,由该收银员所有赔偿。4、健全的档案资料管理规定。1、营销部:客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收状况记录等。23Word版本，下载可自由编辑2、财务部:应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。",)