流动资金贷款需求测算例题,银监会流动资金贷款需求测算

('某企业向某农村信用社申请流动资金贷款，需测算该企业的流动资金贷款合理需求量。该企业部分财务报表数据如下：单位：万元科目期初余额期末余额贷币资金600700应收帐款16001850预付款项400500存货10902150流动资产合计36905200短期借款120100应付帐款16501500预收款项550600应交税费140130一年内到期的非流动负债430300流动负债合计28902630其他资料：1、贷款申请年度企业销售收入总额1亿元，销售成本7000万元，销售利润率为30%。2、企业预计第二年的销售收入年增长率为10%。3、企业拥有自有资金200万元。4、企业近期内有一笔50万元的短期贷款需要归还。5、企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。其测算过程如下：企业营运资金周转次数测算表科目期初余额期末余额平均余额周转次数周转天数应收帐款1600185017255.862.1预付帐款40050045015.5623.14存货1090215016204.3283.33应付帐款1650150015754.4481预收帐款55060057517.3920.7测算该企业流动资金贷款额度过程如下：1、估算营运资金周转次数，以存货周转次数计算为例：存货平均余额=(1090+2150)/2=1620(万元)存货周转次数=销售成本/存货平均余额=7000/1620=4.32(次)存货周转天数=360/4.32=83.33(天)依此类推，分别计算出应收帐款周转天数、应付帐款周转天数、预付帐款周转天数、预收帐款周转天数(见上表)则营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数)=360/(83.33+62.1-81+23.14-20.7)=5.38(次)2、估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入(1-上年度销售利润率)1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=10000(1-30%)(1+10%)/5.38=1431(万元)3、估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金量一借款人自有资金一现有流动资金贷款一其他渠道提供的营运资金=1431-200-100=1131(万元)4、对估算结果进行调整考虑到企业需要归还50万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款额度调增50万元，因此该企业流动资金贷款需要量为1131+50=1181(万元)。',)