2023全国减税降费知识竞赛题库(附答案)

('2023全国减税降费知识竞赛题库〔附答案〕一、单项选择题1.2023年1月17日，财政部、税务总局印发《关于施行小微企业普惠性税收减免政策的通知》〔财税〔2023〕13号〕，规定自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征局部地方税费，该幅度为〔D〕。A.30%B.40%C.45%D.50%2.2023年1月17日，财政部、税务总局印发《关于施行小微企业普惠性税收减免政策的通知》〔财税〔2023〕13号〕，规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》〔财税〔2023〕55号〕规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为〔A〕。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元第1页共36页C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》〔财政部税务总局海关总署公告2023年第39号〕规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为〔C〕。纳税人购进用于消费或者委托加工13%税率货物的农产品，按照〔C〕的扣除率计算进项税额。A.9%，9%B.8%，9%C.9%，10%D.9%，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2023年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为〔C〕元A.0B.1553C.2330D.24005.2023年，我国将效劳贸易创新开展试点地区技术先进型效劳企业所得税优惠政策推广至全国施行。即：在全国范围内认定为技术先进型效劳企业〔效劳贸易类〕的企业所得税适用税率是〔B〕。A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.2023年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工第2页共36页业企业100人〔其他企业80人〕和工业企业3000万元〔其他企业1000万元〕。此次调整明确将上述三个标准上限分别进步到〔B〕。A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元7.2023年，财政部、税务总局结合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》〔财政部、国家税务总局公告2023年第72号〕，对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进展税前扣除的比例进步至〔C〕。A.10%B.15%C.18%D.20%8.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》〔财税〔2023〕54号〕规定，企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许〔D〕。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除第3页共36页D.一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧9.根据《财政部税务总局科技部关于进步研究开发费用税前加计扣除比例的通知》〔财税〔2023〕99号〕规定，2023年1月1日至2023年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的根底上，再按照实际发生额的〔C〕在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产本钱的〔C〕在税前摊销。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%10.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》〔财税〔2023〕51号〕规定，自2023年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%进步至〔C〕。A.4%B.5%C.8%D.14%11.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》〔财税〔2023〕55号〕规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是〔C〕。第4页共36页A.50%B.60%C.70%D.80%12.2023年1月1日后投资新设的集成电道路宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在〔D〕年以上的集成电路消费企业或工程，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.1513.根据2023年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元进步至每年〔D〕。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元14.根据2023年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满〔B〕的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内获得的所得，按照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.183天C.6个月D.1年15.居民个人获得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在获得所得的次年〔B〕内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日第5页共36页C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内承受学历〔学位〕继续教育的支出，在学历〔学位〕教育期间按照每月〔B〕元定额扣除。同一学历〔学位〕继续教育的扣除期限不能超过48个月。A.300B.400C.500D.80017.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女承受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月〔B〕元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育〔小学、初中教育〕、高中阶段教育〔普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育〔大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育〕。A.800B.1000C.1200D.150018.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与根本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担〔指医保目录范围内的自付局部〕累计超过〔D〕元的局部，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在〔〕元限额内据实扣除。第6页共36页A.10000元；60000元B.12000元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元19.根据个人所得税法规定，纳税人获得经营所得，在获得所得的〔A〕前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前20.根据《财政部国家税务总局关于继续施行企业改制重组有关土地增值税政策的通知》〔财税〔2023〕57号〕规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对符合改制重组条件的企业〔B〕土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收21.《中华人民共和国环境保护税法》自〔C〕开场施行？A.2023年12月25日B.2023年1月1日C.2023年1月1日D.2023年6月1日22.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按〔A〕征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按〔〕征收环境保护税。第7页共36页A.75%，50%B.80%，50%C.75%，60%D.80%，60%23.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是〔B〕。A.种烟农民B.烟草公司或烟草收买站C.卷烟厂D.卷烟零售店24.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》〔2023年第75号公告〕规定，对购置符合条件的新能汽车〔C〕车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收25.2023年，我国取消对普通美容、修饰类化装品征收消费税，将“化装品”税目名称更名为“高档化装品”，税率从30%降至〔A〕。A.15%B.18%C.20%D.25%26.根据《财政部关于调整局部政府性基金有关政策的通知》〔财税〔2023〕46号〕规定，自2023年7月1日起，航空公司应缴纳民航开展基金征收标准降低幅度为〔D〕。A.20%B.30%C.40%D.50%27、财政部、海关总署、税务总局印发《关于深化施行西部大开发战略有关税收政策问题的通知》〔财税〔2023〕58号〕，规定自2023年1月1日至2023年12第8页共36页月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按〔C〕的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%28、某单位〔一般纳税人按月纳税〕2023年11月购入一层写字楼，获得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2023年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2023年〔B〕申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月29、根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》〔财税〔2023〕76号〕规定，自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至〔B〕。A.8年B.10年C.___年D.20年30、根据《个人所得税法施行条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的消费经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人假如没有综合所得的，应当减除费用每年〔D〕。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元第9页共36页31、根据《财政部关于调整局部政府性基金有关政策的通知》〔财税〔2023〕46号〕规定，自2023年7月1日起，国家重大水利工程建立基金征收标准降低幅度是〔D〕。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根据《财政部国家开展改革委关于减免局部行政事业性收费有关政策的通知》〔财税〔2023〕45号〕规定，自2023年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件〔A〕元收取。A.80B.180C.280D.38033.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的根底上，2023年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消〔B〕这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、2023年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额〔D〕及以下。A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元35、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》〔财政部税务总局海关总署公告2023第10页共36页年第39号〕规定，消费、生活性效劳业纳税人，是指提供邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生活效劳获得的销售额占全部销售额的比重超过〔B〕的纳税人。假如该纳税人四项效劳销售额的占比符合条件，那么可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》〔财政部税务总局海关总署公告2023年第39号〕规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为(13%；原适用10%税率的，税率调整为〔9%〕。A是答案A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%37、根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部税务总局公告2023年第66号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至〔A〕。A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术效劳业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业第11页共36页D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等38、2023年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，明确修改后的个人所得税法将于2023年1月1日起施行，〔C〕起先行施行新的减除费用标准〔俗称“起征点”〕和税率表。A.2023年8月31日B.2023年9月1日C.2023年10月1日D.2023年11月1日39、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存〔B〕。A.1年B.5年C.10年D.永久40、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购置中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月〔C〕元的标准定额扣除，扣除期限最长不第12页共36页超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150041、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月〔C〕元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月(C)元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。详细分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500元，2500元42、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》〔财政部税务总局海关总署公告2023年第39号〕规定，纳税人购进国内旅客运输效劳，其进项税额允许从销项税额中抵扣。获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额：〔A〕。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷〔1+3%〕×3%第13页共36页B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷〔1+5%〕×5%C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷〔1+6%〕×6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷〔1+3%〕×2%43、2023年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》〔财税〔2023〕91号〕，明确自2023年9月1日至2023年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限进步到〔B〕。A.200万元B.500万元C.800万元D.1000万元44、根据《财政部税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免政策的通知》〔财税〔2023〕13号〕规定,对月销售额〔A〕元以下〔含本数〕的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万B.11万C.12万D.15万45、2023年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革假设干重大问题的决定》，明确提出〔D〕。第14页共36页A.落实税收中性原那么B.落实税收效率原那么C.落实税收公平原那么D.落实税收法定原那么46、2023年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》〔财税〔2023〕22号〕，规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的〔C〕。A.增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加47、某单位〔一般纳税人按月纳税〕2023年4月购入一间商铺，并获得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额〔A〕抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对第15页共36页48、根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》〔财政部税务总局海关总署公告2023年第39号〕规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：〔A〕。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%49、2023年5月，某企业〔一般纳税人按月纳税〕对已使用过3年的不动产进展改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均获得增值税专用发票，那么以下说法正确的选项是〔B〕。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2023年5月起可抵扣进项税20万元C.2023年5月起可抵扣进项税12万元D.2023年5月起可抵扣进项税8万元第16页共36页50、根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》〔财税〔2023〕64号〕规定，关于企业委托境外进展研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的选项是〔D〕。A.企业委托境外个人进展研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进展研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原那么确定C.委托境外进展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的局部，可以按规定在企业所得税前加计扣除51、根据《财政部、税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免政策的通知》〔财税〔2023〕13号〕规定,2023年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为〔〕；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的局部，减按50%计第17页共36页入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为〔A〕。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%52、2023年1月1日后投资新设的集成电道路宽小于130纳米，且经营期在〔10〕年以上的集成电路消费企业或工程，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.1553、以下各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是〔D〕。A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级〔含县级〕以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目的脱贫地区的扶贫捐赠支出。54.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于继续教育的扣除规定，纳税人承受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在获得相关证书的当年，按照〔C〕元定额扣除。第18页共36页A.800B.3200C.3600D.480055、2023年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为如今的〔A〕。A.3%—45%七级超额累进税率B.5%—35%五级超额累进税率C.3%—45%九级超额累进税率D.5%—45%七级超额累进税率56、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女承受〔B〕的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C.兴趣辅导班D.家庭老师辅导57、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会〔首府〕城市、方案单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月〔〕元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月〔〕元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月〔A〕元。第19页共36页A.1500元；1100元；800元B.1400元；1200元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元58、根据2023年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进展捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的〔B〕，可以从其应纳税所得额中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%59、财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2023年以来由185项减少至〔A〕项。A.49B.52C.60D.72二、多项选择题1.2023年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》〔财税〔2023〕22号〕规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”详细包括：〔ABCD〕。A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口B.在人力资社会保障部门公共就业效劳机构登记失业半年以上的人员第20页共36页C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.毕业年度内高校毕业生2.2023年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭效劳业税费优惠政策的公告》〔2023年第76号〕，进一步加大了社区家庭效劳业的税收优惠政策支持力度，详细政策包括〔ABCD〕。A.对社区家庭效劳机构提供社区养老、托育、家政效劳获得的收入，免征增值税B.对社区家庭效劳机构提供社区养老、托育、家政效劳获得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对社区家庭效劳机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政效劳的，免征契税D.为社区提供养老、托育、家政等效劳的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式获得并用于提供社区养老、托育、家政效劳的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税3.2023年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为〔ACD〕三档。A.13%B.11%C.9%D.6%第21页共36页4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括〔BCD〕。A.政府购置效劳获得的收入B.承受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的选项是：〔ABCD〕。A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与根本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担〔指医保目录范围内的自付局部〕累计超过15000元的局部，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.纳税人应当留存医药效劳收费及医保报销相关票据原件〔或者复印件〕等资料备查D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询效劳第22页共36页6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是〔BC〕。A.父母〔含监护人〕各扣除100%B.父母〔含监护人〕各扣除50%C.父母〔含监护人〕选择一方扣除100%D.不是父母，担任监护人的，扣除50%7.根据2023年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括〔ABCD〕。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得8.根据《财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》〔财税〔2023〕120号〕规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对〔AB〕科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供应在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级第23页共36页9.根据《财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资税有关政策的通知》〔财税〔2023〕73号〕规定，以下资税优惠政策正确的选项是〔ABCDE〕。A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资税减征40%。C.对三次采油资税减征30%。D.对低丰度油气田资税暂减征20%。E.对深水油气田资税减征30%。10.根据《国家开展改革委财政部关于降低局部行政事业性收费标准的通知》〔发改价格〔2023〕914号〕规定，自2023年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括〔AB〕。A.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费11.根据《关于清理标准一批行政事业性收费有关政策的通知》〔财税〔2023〕20号〕规定，自2023年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括〔ABCD〕。A.出入境检验检疫费B.白蚁防治费第24页共36页C.房屋转让手续费D.船舶登记费12.根据《财政部国家开展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费工程的通知》〔财税〔2023〕92号〕规定，自2023年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括〔BC〕。A.水土保持补偿费B.船舶港务费C.船舶临时登记费D.仲裁收费13.2023年10月26日，财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》〔财税〔2023〕77号〕，将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到〔BCD〕。A.大中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户14.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的选项是：〔ABCD〕。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元第25页共36页B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.详细分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购置住房，发生的首套住房贷款利息支出〔BC〕。A.两套均可扣除B.选择一套房由购置方扣除C.对各自购置住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣除16.根据2023年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除〔ABCD〕。A.费用60000元B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除17.根据2023年修改后的个人所得税法规定，非居民个人获得劳务报酬，以下说法正确的选项是：〔BC〕。第26页共36页A.适用3%至45%的超额累计税率B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.不办理汇算清缴D.年度终了后，应当办理汇算清缴18.根据个人所得税法规定，以下哪项所得适用超额累进税率？(ABD)A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得19.2023年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到〔ABCD〕，实现增值税对货物和效劳全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代效劳业开展和制造业晋级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活效劳业20.根据《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》〔财税〔2023〕53号〕规定，自2023年7月1日起，对易地扶贫搬迁工程免征的政府性基金、行政事业性收费包括〔ABC〕。A.城市根底设施配套费B.不动产登记费C.防空地下室易地建立费〔确因地质条件等原因无法修建防空地下室的〕D.以上都不是第27页共36页21.根据2023年修改后的个人所得税法规定，以下所得免征个人所得税的有〔ACD〕。A.国债利息B.工资薪金C.救济金D.保险赔款22.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在〔ABD〕环节征收消费税。A.消费B.批发C.零售D.进口23.2023年，我国施行更大规模减税降费，详细措施主要包括〔ABCD〕。A.深化增值税改革B.施行小微企业普惠性税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营效劳性收费24.根据2023年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括〔ABCDE〕。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人25.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的选项是：〔ABCD〕。第28页共36页A.纳税人的子女承受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.学历教育包括义务教育〔小学、初中教育〕、高中阶段教育〔普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育〔大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育〕；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，详细扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D.纳税人子女在中国境外承受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查26.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知》〔国发〔2023〕41号〕对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指〔ABCD〕。A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女27.消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有〔ABCD〕等税目。A.烟B.酒C.成品油D.小汽车第29页共36页28.根据《财政部国家开展改革委关于印发的通知》〔财税〔2023〕78号〕规定，自2023年9月1日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括〔ABCD〕。A.申请费〔不包括公布印刷费、申请附加费〕B.创造专利申请本质审查费C.年费〔自授予专利权当年起六年内的年费〕D.复审费29.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保存的政府性基金包括：〔CD〕。A.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费三、判断题1.《中华人民共和国宪法》规定，中华人民共和国公民有按照法律纳税的义务。对NO.错YES.对2.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的根底和重要支柱，科学的财税体制是优化资配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”对NO.错YES.对第30页共36页3.自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下〔含本数〕的增值税小规模纳税人，免征增值税。对NO.错YES.对4.自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。错NO.错YES.对5.自2023年4月1日起，获得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。错NO.错YES.对6.自2023年4月1日起，获得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。对NO.错YES.对7.自2023年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。对NO.错YES.对第31页共36页8.自2023年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。对NO.错YES.对9.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对NO.错YES.对10.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，详细扣除方式在一个纳税年度内不能变更。对NO.错YES.对11.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的局部，不得扣除。对NO.错YES.对12.城市维护建立税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。对NO.错YES.对第32页共36页13.党的____报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。对NO.错YES.对14.自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输效劳，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对NO.错YES.对15.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对NO.错YES.对16.2023年6月，在分级管理、分级公布的根底上，财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动承受社会监视。“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。对NO.错YES.对17.居民个人获得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。错NO.错YES.对【解析】居民纳税人要办理，非居民不办理。第33页共36页18.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税方法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税方法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。对NO.错YES.对19.自2023年1月1日起，企业委托境外机构进展研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。对NO.错YES.对20.自2023年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。错NO.错YES.对【解析】2019年1月起21.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。错NO.错YES.对【解析】最新规定：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务第34页共36页机关备案，其来于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。22.自2023年2月1日起，企业不再缴纳新菜地开发建立基金、育林基金、散装水泥专项资金。对NO.错YES.对23.自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的局部，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。错NO.错YES.对【解析】2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的局部，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。24.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。错NO.错YES.对第35页共36页25.自2023年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的局部，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过局部，不得扣除并不得结转。错NO.错YES.对【解析】可以结转26.纳税人的子女承受全日制和非全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。错NO.错YES.对27.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。对NO.错YES.对28.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位索取发票、财政票据、支出凭证，收款单位不能回绝提供。对NO.错YES.对29.个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除，同一学历〔学位〕继续教育的扣除期限最长不得超过36个月。错NO.错YES.对【解析】48个月第36页共36页',)