固定资产管理制度-固定资产的购置、清查、管理工作规定

('精品文档精心整理固定资产管理制度第一章总则第一条为加强对固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效益，特制定本制度。第二条固定资产是指一般单价在500元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，均作为固定资产进行管理。第二章固定资产的购置第三条固定资产的购置需根据公司实际情况，由行政部做好预算，报总经理、财务经理、财务总监批示后，方可购置。第四条各部门如因工作需要，需购置固定资产，需由部门领导提出申请，填写《请购单》（见附件表一），行政部做好预算，报总经理、财务经理、财务总监批示后，方可购置。经总经理批示后，方可购置。第五条购置固定资产要做到货比三家，购置性价比高的资产。第三章固定资产的管理第六条建立固定资产登记卡（见附件表二），实行一物一卡制，登记卡上各项需详细填写。第七条每位员工均需做到爱护公司财产，固定资产领用责任制。第八条固定资产的领用及归还：均需填写资产登记卡，经领导批准后，方可领用。第九条固定资产的调出：对于本部门闲置不用的固定资产，必须从整体利益出发，如其他机构需申请借用应相互协调。申请部门需填写《固定资产调拨单》（见附件表三）经领导签字，凡调出的固定资产借用部门或机构必须出具借据，未经批准不得随意办理调出。如在借出期间，借用单位对借出的固定资产损坏时，应按损坏程度进行赔偿。第十条固定资产的报损、报废、遗失，由固定资产使用人提出申请并填写《固定资产处理报告单》（见附件表四）办理相关手续。第四章固定资产的清查第十一条固定资产的清查分定期和不定期。1、定期清查：行政部和财务部需根据集团公司要求，做好每一季度的固定资产盘点工作，打印出盘点表格经领导签字后备案。盘点固定资产需做到准确详实，认真细致。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理2、不定期清查：行政部将不定期的对领用部门及领用人进行资产核实，查看其资产的实际情况。3、各部门要配合行政部及财务的资产盘点工作，各部门负责人负责固定资产管理的监督工作。第十二条行政部负责将每季度盘点的所有固定资产做出详细表格，并把各部门或各人使用和管理的固定资产印发有关部门或个人，以便查对。第五章相关责任第十三条凡是因使用人或管理人玩忽职守或保管不力，致使固定资产发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分情节轻重，给予应有的处分；第十四条凡是损坏公共财产，一般都要按价赔偿；第十五条凡经批准报损、报废的固定资产残品，应如数交由财务部核对，验收，并加以利用或变价处理。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理附件：表一固定资产请购单申购部门：申购人：申购时间：年月日序号品名规格型号数量参考单价合计备注物品到位时间：（因采购需要时间，所以请提前5天申请）部门领导意见：时间：年月日财务经理意见：时间：年月日财务总监意见：时间：年月日精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理表二资产登记卡登记卡号：资产编号购入时间资产配置型号：序列号：备注：领用时间领用人领用部门签字总经理签字经办人归还时间经办人精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理表三固定资产调拨单固定资产名称型号数量(台\\件\\个)单价(元)行政部总经理拨入单位负责人签字:经办人签字:年月日拨入单位负责人签字:经办人签字:年月日备注说明：精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理表四固定资产处理单名称资产编号购置时间型号配置原价值申请原因:：申请人签字：部门负责人意见：部门领导签字：行政部意见：行政部签字：总经理审核：总经理签字：财务经理意见：财务经理签字：财务总监意见：财务总监签字：备注精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理武汉有限公司★固定资产清查盘点制度为有效进行公司资产管理及资产保全工作，规范资产经营管理行为，确保固定资产信息的正确性与可靠性，使公司经营资源能到有效分配利用，依据“会计法”、“企业财务会计报告条例”的有关规定，特制定本制度。一、固定资产清查盘点的范围：公司及下属全资子公司、控股子公司的全部账载固定资产。二、固定资产清查盘点的方法：固定资产清查盘点分为定期和不定期，清查盘点的方法有两种：一为实地盘存法；一为询证核对法。对于公司内存放使用的固定资产，按规定程序到保管或使用现场，对固定资产的实物数量、质量等进行核查。对于存放在异地的固定资产，采取派出专门清查盘点人员进行实地盘存或询证核对法两种方法并用，进行核实确定固定资产状况。三、公司及下属全资子公司、控股子公司出现如下情况时，必须进行固定资产清查盘点。1.为确保年度会计报表的正确性与可靠性，每年度决算前进行固定资产全面清查盘点。2.公司合并、分立、撤销或改变隶属关系，为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额，必须进行固定资产全面清查盘点。3.改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员，针对保管的资产进行清查，以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任。4.发生意外灾害或损失，对受损财产进行清查，以查明财物受损情况。5.企业因进行购并改组，吸收外资等，须对企业的财物资产进行清查盘点。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理6.公司更新财务系统软件时或在新会计制度实施前，必须进行全面资产清查。四、固定资产清查盘点程序：1.界定固定资产分类归口清查责任部门:（1）变配电设备：公司办（2）房屋建筑物：公司办（3）机械设备：生产部（4）检测设备：质量部（5）工装模具：生产部（6）电脑及配套设备：生产部（7）办公设备及家具：公司办（8）电器设备及电子仪器：公司办（9）运输设备：公司办（10）其它设备：生产部2、财务部按固定资产分类整理编制固定资产盘点明细表，资产管理部清理固定资产分类卡片，并会同财务部，下发固定资产盘点通知及固定资产盘点明细表。3、固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人、并报送资产管理部备案。4、相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点，盘点结束后向资产管理部上报固定资产清查盘点表及相关附件材料。具体程序和要求如下：（1）在实物盘点过程中，应采用“以账对物、以物对账”的方法核对、盘点固定资产。做到帐务、实物、和固定资产卡片一致，对账实相符的资产，清查单位直接在入账清单上打勾；对有物无账的资产，清查单位在“有物无账”盘点表上填列，其金额按相同（或类似）资产估价填列，并在备注栏注明“估价”；对有账无物的资产，清查单位在“有账无物”盘点表上填列，并另写情况说明和证明材料，注明原因和责任。精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理对清单中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行补充、修改、完善。（2）对于在公司外存放的所有权属于公司的固定资产由归口管理部门实施盘点。具备实地清点条件的，各部门需派出专人进行现场盘点；无法进行现场清点的，应通过发函询证等方式由外单位对资产项目及数量予以确认回函。5、资产管理部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告。（1）资产管理部首先对财务账载数据、固定资产卡片、和固定资产实际清查信息相互核实，并对差异部分进行分析，提出解决意见和整改方案并报总经理审批，以保证会计信息的完整、清晰、与可靠。（2）惩处失职人员，以达到企业财产保全目的。6、资产管理部监督各有关部门进行整改方案的执行。五、本制度自批准之日执行，解释权在资产管理部。精品文档可编辑的精品文档',)