发票开具管理制度

('发票开具管理规定为规范开票流程及税收风险，就发票管理及具体开票程序进行以下规定：一、申请开具增值税专用发票前,必须确认客户具有一般纳税人资格。首次申请开具增值税专用发票的客户，必须提供营业执照，代码证，税务登记证及一般纳税人认定表的复印件并加盖公章，《发票申请表》中的各开票要素（客户名称、税号、地址电话、开户行及帐号等）必须认真核对、仔细填写。对要素填写不完整或有明显错误的，财务部门有权不予受理。公司开具增值税发票也需提供产品销售合同，对于没有上报销售信息的还需提供产品出库单等单据，各单据扫描或拍照后随开票申请单以附件形式上传，缺一不可。开具增值税专用发票的客户，要求资金流、票据流和实物流保持一致。二、按公司规定，在货款全部收回后，方可开出增值税发票或普通发票。先由各单位财务人员在OA系统填制开票流程，经办人及单位主管审核，并在“审核意见栏”注明客户往来款项明细情况，如是否回款、回款时间和回款金额和回款的账号情况，然后通过OA系统上报公司财务部审核开票。对于未回款的，原则上不允许开具增值税发票或普通发票。三、财务人员根据上报的开票申请单，核实货款的到账情况后，再确定是否开具发票。对于未回款，或回款不全，原则上不予开票，如有特殊情况报财务部长审批后开票。申请单位负责人在开票申请单上保证回款时间和期限，如到期无法回款，将纳入责任人的考核和客户信用管理。四、已开具的发票原则上不得换票、退票。特殊原因需退票或换票必须在30天内（从开票之日到换票之日）。如因客户原因在30天内要换票，要加收手续费。如因内部人员原因造成，将纳入日常工作考核，除机器设备故障外的任何换票或退票都需书面报告财务部长审批。公司原则上在收取货款后的三个月内必须开具销货发票。对超过6个月未开具的销货发票只能开具机动车辆发票，不允许开具增值税发票。特殊情况要开具增值税发票的需另行申请，出具申请报告逐级审批后方可开具。五、公司发票要集中统一、专人管理，所有发票有领用、邮寄登记台账。六、公司在经营过程中发生购销业务的资金流、票据流、实物流必须保持一致。即公司根据购销合同收取合同方货款，对合同方开具发票，交付合同方货物。如果出现对第三方开具发票或付款的情况需由付款方出具有效的身份证明、发票开具情况说明及走资金流等方可办理。七、开具发票前各个业务单位要及时做销售日报和回款日报，财务在审核时会以此为参考依据。八、每月月底前二天为财务扎帐日（如7月份的扎帐日为7月29日，遇节假日提前），扎帐日至下月2号期间停止对外开票。为加强发票的开具管理与及时投递到各网点，各销售单位开票申请必须于每天下午4：30以前提交到总部财务部，超时将于第二天开具。九、此规定从工2014年1月1日起执行十、此规定解释权在财务部附发票开具申请表样发票开具申请表客户全称纳税人识别号纳税人联系方式发票类型增值税专用发票普通发票不含税金额增值税税额税率价税合计金额原发货日期发货金额回款日期回款金额财务审核：申请人：',)