高新技术企业认定管理工作指引 (2)

('〔innocom.gov〕进行注册登记。2．注册登记。企业登录“高新技术企业认定管理工作网〞，按要求填写?企业注册登记表?〔附1〕，并通过网络系统上传至认定机构。〔4〕经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表〔含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限缺乏三年的按实际经营年限〕；4．组织审查与认定〔1〕认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机抽取不少于5名相关专家，并将电子材料〔隐去企业身份信息〕通过网络工作系统分发给所选专家。上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网〞“高新技术企业认定管理工作网〞“〞〔加盖科技、财政、税务部门公章〕。具体认定流程如以下图所示：〔二〕复审“〞〔加盖科技、财政、税务部门公章〕。通过复审的高新技术企业资格自颁发“〞之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。〔三〕申请享受税收政策〔四〕复核2、网上注册登记3、准备并提交材料4、审查认定核实处理无异议有异议1、自我评价6、申请享受税收优惠政策优惠政策。三、中介机构和专家〔一〕中介机构1.中介机构的条件〔1〕具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;〔2〕承当认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于20%，全年月平均职工人数在20人以上;〔3〕熟悉高新技术企业认定工作的相关政策。2．中介机构的职责“高新技术企业认定管理工作网〞〔二〕专家1．专家条件〔2〕具有高级技术职称，并具有?重点领域?内相关专业背景和实践经验，对该技术领域的开展及市场状况有较全面的了解。〔3〕具有良好的职业道德，坚持原那么，办事公正。〔1〕专家库内的专家应具备?重点领域?内相关技术专长。应结合当地实际情况，在相关技术领域内熟悉子领域技术的专家数量不少于评审所需专家的5倍。〔2〕建立专家聘任制度，专家库内的专家实行动态管理，并由认定机构将专家备案表〔附3〕统一报领导小组办公室备案。〔3〕认定机构根据企业主营产品〔效劳〕所属技术领域，随机抽取该领域专家开展认定工作。3．专家职责〔2〕按照独立公正的原那么对企业的研究开发活动情况、核心自主知识产权及主营业务等进行评价，并填写?高新技术企业认定专家评价表?〔附4〕，按要求上传给认定机构。4．专家纪律〔4〕不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。〔5〕未经认定机构许可不得擅自进入企业调查。〔6〕不得收受申请企业给予的任何好处和利益。四、研究开发活动确认及研究开发费用归集测度企业研究开发费用强度是高新技术企业认定中的重要环节之一。企业须按规定如实填报研究开发活动(工程)情况表；同时企业应正确归集研发经费，由具有资质并符合本?工作指引?相关条件的中介机构进行专项审计。〔一〕研究开发活动确实认1．研究开发活动定义为获得科学与技术〔不包括人文、社会科学〕新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改良技术、产品〔效劳〕而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改良技术、产品〔效劳〕，是指企业在技术、产品〔效劳〕方面的创新取得了有价值的进步，对本地区〔省、自治区、直辖市或方案单列市〕相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动〔如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、效劳或知识等〕。企业按照上述定义判断是否进行了研究开发活动〔工程〕，并填写附2“二、企业研究开发工程情况表〞。2．判断依据“新知识〞、“创造性运用科学技术新知识〞或“具有实质性改良的技术、产品〔效劳〕〞等技术参数〔标准〕,那么优先按此参数〔标准〕来判断企业所进行工程是否为研究开发活动。〔2〕专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，那么通过本行业专家进行判断。判断的原那么是：获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改良应当是企业所在技术〔行业〕领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。3．高技术效劳业的企业研究开发活动一〕、1及2款定义的一般性研究开发活动〔工程〕标准相同。4．研究开发工程确实定研究开发工程是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动〞。企业的研究开发费用是以各个研发工程为根本单位分别进行测度并加总计算的。〔二〕研究开发费用的归集企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附2“五、企业年度研究开发费用结构明细表〞。1．企业研究开发费用的核算企业应按照以下样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本?工作指引?要求进行核算。企业研究开发费用结构归集〔样表〕注：A、B、C、D等代表企业所申报的不同研究开发工程2．各项费用科目的归集范围〔1〕人员人工从事研究开发活动人员〔也称研发人员〕全年工资薪金，包括根本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。〔2〕直接投入〔3〕折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发工程在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。〔4〕设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术标准、操作特性方面的设计等发生的费用。〔5〕装备调试费为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。〔6〕无形资产摊销〔7〕委托外部研究开发费用认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。〔8〕其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。费用五、其他重要指标〔一〕核心自主知识产权本?工作指引?所称的独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权〔专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等〕享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供给方和任何第三方都不得使用该项技术。〔二〕企业科技人员和研究开发人员1．企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。2．企业研究开发人员企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。〔1〕研究人员是指企业内主要从事研究开发工程的专业人员。〔2〕技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：——关键资料的收集整理；——编制计算机程序；——进行实验、测试和分析；——为实验、测试和分析准备材料和设备；——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。〔3〕辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。3．研究开发人数的统计主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。〔三〕高新技术产品〔效劳〕收入企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合?重点领域?要求的产品〔效劳〕收入与技术性收入的总和。技术性收入主要包括以下几个局部：1.技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；2.技术承包收入：包括技术工程设计、技术工程所获得的收入；3.技术效劳收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的效劳所获得的收入；4.接受委托科研收入：指企业承当社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。六、自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、以及资产与销售额成长性知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。该四项指标采取加权记分方式，须到达70分以上〔不含70分〕。四项指标权重结构详见下表：指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100〔一〕指标计算与赋值说明1．四项指标赋予不同的数值〔简称“赋值〞〕；企业不拥有核心自主知识产权的赋值为零。2．每项指标分数比例分为六个档次(A,B,C,D,E,F)，分别是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；3．各项指标实际得分＝本指标赋值\uf0b4分数比例；[例]某指标赋值20，指标评价档次为“B〞，分数比例评为0.7，那么：实际得分＝20分×0.7=14分4．评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企业创办期缺乏3年，以实际经营年限为准。5．各项指标的选择均为单项选择。〔二〕各单项指标的测算依据1．核心自主知识产权〔30〕企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量〔不含商标〕。□A.6项，或１项创造专利□B.5项□C.4项，□D.3项□E.1～2项□F.0项[说明]1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合?工作指引?要求进行评判。2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。3.假设知识产权的创造人与知识产权权属人别离，在计算知识产权数量时可分别计算。5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。2．科技成果转化能力〔30〕最近3年内科技成果转化的年平均数。□A.4项以上□B.3～4项〔不含3项〕□C.2～3项〔不含2项〕□D.1～2项〔不含1项〕□E.1项□F.0项[说明]1.同一科学技术成果〔专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计〕在国内外的申请只记为一项。2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。3.此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改良表现来评价技术诀窍等的价值大小〔企业可以不披露具体内容〕。4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、效劳、样品、样机等。3．研究开发的组织管理水平〔20〕□A.5项都符合要求□B.4项符合要求□C.3项符合要求□D.2项符合要求□E.1项符合要求□F.均不符合要求4．总资产和销售额成长性指标〔20〕总资产增长率＝1/2〔第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额〕－1。销售增长率＝1/2〔第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额〕－1；用计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照下表指标评价档次〔ABCDE〕评出分数比例，用分数比例乘以赋值计算出每项得分，两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标实际得分。成长性指标(20分)得分指标赋值≥0.35≥0.25≥0.15≥0.05<0.05ABCDE总资产增长率赋值〔10分〕销售增长率赋值(10分)说明：1.在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。2.此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。附1：企业注册登记表企业名称注册时间主营产品〔效劳〕所属技术领域注册类型法人代码通信地址邮政编码企业法定代表人姓名电话E-mail联系人姓名电话E-mail企业是否上市□是□否企业上市代码股权结构〔本表可续加〕公民姓名投资额〔万元〕外籍公民名称法人代码投资额〔万元〕外国企业法人是否引入风险投资□是□否投资额〔万元〕附2：企业名称〔盖章〕：企业所在地区：省市(区)认定机构办公室：填报日期：年月日科技部、财政部、税务总局编制二○○八年七月填报说明3621.企业应如实填报所附各表。要求文字简洁，数据准确、详实。2.表内栏目不得空缺，无内容时填写“0”；数据有小数时，按四舍五入取整数填写。3.“研发工程〞：详见?工作指引?四、〔一〕、1中“研究开发活动定义〞。5.“近3年〞是指：申报当年以前的连续3年〔不含申报当年〕。6.“企业近1年财务状况〞是指：企业申报当年前1个财政年度的财务数据。“销售收入〞是指：产品收入和技术效劳收入之和。“总资产〞是指：流动资金、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等的总和，等于企业负债与所有者权益之和。8.“知识产权类别〞是指：已授权的专利〔创造、实用新型、外观设计〕、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。9.“知识产权获得方式〞是指：自主研发、受让、受赠、并购，或拥有５年以上的独占许可。10.“高新技术产品〔效劳〕收入〞是指：企业符合?重点领域?要求的产品〔效劳〕的销售收入与技术性收入的总和。一、企业根本信息表主营产品〔效劳〕所属技术领域□电子信息技术□生物与新医药技术□航空航天技术□新材料技术□高技术效劳业□新能源及节能技术□资源与环境技术□高新技术改造传统产业□其他领域近3年内获得的自主知识产权数(件)创造专利实用新型外观设计软件著作权集成电路布图设计专有权植物新品种其他人力资源情况职工总数〔人〕大专以上学历科技人员数〔人〕从事研究开发人员数〔人〕留学归国人员数〔人〕近3年每年销售收入〔万元〕第1年近3年每年总资产〔万元〕第1年第2年第2年第3年第3年近1年高新技术产品〔效劳〕收入〔万元〕近3年研究开发费用总额〔万元〕研发费用总额〔万元〕管理与研究开发人员情况〔限400字〕科技成果转化及研究开发管理情况〔限400字〕二、企业研究开发工程情况表〔近3年执行的工程，按单一工程填报〕工程名称起止时间技术领域本工程研发人员数技术来源研发经费总预算〔万元〕研发经费近3年总支出〔万元〕其中：第1年第2年第3年立工程的及组织〔限400字〕核心技术及创新点〔限400字〕取得的阶段性成果〔限400字〕三、上年度高新技术产品〔效劳〕情况〔按单一产品〔效劳〕填报〕产品〔效劳〕名称技术领域技术来源上年度销售收入〔万元〕关键技术及主要技术指标〔限400字〕与同类产品〔效劳〕的竞争优势〔限400字〕产品〔效劳〕获得知识产权情况〔限400字〕四、近3年内获得的自主知识产权汇总表授权工程名称类别授权日期获得方式PS…〔RD…〕五、企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)年度单位：万元科目累计发生额RD01RD02RD03…RD…合计其中:人员人工直接投入折旧费用与长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中:境内的外部研发投入额研究开发投入额(内、外部)小计企业填报人签字：中介机构签字〔公章〕：日期：日期：附3：高新技术企业认定专家库专家备案表工作单位〔盖章〕：姓名：职务/职称：认定机构办公室：填报日期：年月日科技部、财政部、税务总局编制二○○八年七月基本情况姓名性别出生日期职务职称工作单位、处〔室〕单位类别□科研院所□行业管理部门□大专院校□企业□其他___________通讯地址________省_______市_____________办公〔〕传真〔〕家庭〔〕手机E-mail技术专长〔例如：所熟悉的技术领域是“一、电子信息技术〔一〕、软件1.系统软件〞中的内容，那么可填写为：“一、〔一〕、1.系统软件〞。123最终学历起止时间学校及院系专业学位(含访问学者)国内国外专业研究及获奖情况工程名称工程来源完成、获奖情况社会兼职情况起止时间兼职单位兼职身份注：如学会、协会、标准化技术委员会以及政府部门的各类专家委员会等。附4：高新技术企业认定专家评价表主营业务所属技术领域职工总数〔人〕大专以上学历科技人员数〔人〕研发人员数〔人〕研发工程核定数研发工程经费核定总额〔万元〕高新技术产品〔效劳〕核定数近一年高新技术产品〔效劳〕销售收入核定额〔万元〕对企业研究开发工程及高新技术产品〔效劳〕的评价〔依照?工作指引?的要求，简要进行综合评价〕1.核心自主知识产权〔30分〕得分：□A.6项，或１创造专利□B.5项□C.4项□D.3项□E.1～2项□F.0项2.科技成果转化能力〔30分〕得分：□A.4项以上□B.3～4项□C.2～3项□D.1～2项□E.1项□F.0项3.研究开发组织管理水平〔20分〕得分：□A.5项均符合要求□B.4项符合要求□C.3项符合要求□D.2项符合要求□E.1项符合要求□F.均不符合要求4.总资产和销售额成长性指标〔20分〕得分：总资产增长率:销售增长率:对企业整体情况的综合评价合计得分专家签名：年月日附5：高新技术企业认定专家组综合评价表企业名称主营产品〔效劳〕所属技术领域职工总数〔人〕大专以上学历科技人员数〔人〕研发人员数〔人〕研发工程核定数高新技术产品〔效劳〕核定数研发工程经费核定总额〔万元〕近一年高新技术产品〔效劳〕销售收入核定额〔万元〕核定数〔万元〕大专以上学历科技人员占企业职工总数的比例〔%〕研发人员占企业职工总数的比例〔%〕近3年研究开发费用总额占总销售收入比例〔%〕近1年高新技术产品〔效劳〕收入占当年总收入比例〔%〕综合得分其中：知识产权得分转化能力得分管理水平得分成长指标得分对企业整体情况的综合评价〔对照?认定专家组长签字：日期：',)